Kiểm soát nội bộ không được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo hợp lý rằng:
|
Kiểm soát nội bộ là các quy trình kế toán và kiểm toán được sử dụng trong bộ phận tài chính của công ty nhằm đảm bảo tính toàn vẹn của báo cáo tài chính và tuân thủ quy định. Bên cạnh việc tuân thủ luật pháp và các quy định cũng như ngăn ngừa gian lận, kiểm soát nội bộ có thể giúp nâng cao hiệu quả hoạt động bằng cách đảm bảo ngân sách được tuân thủ, các chính sách được tuân thủ, xác định tình trạng thiếu vốn và lập báo cáo chính xác cho lãnh đạo Show
Chìa khóa rút ra
1. 19 Kiểm soát nội bộHiểu về Kiểm soát Nội bộKiểm soát nội bộ đã trở thành một chức năng kinh doanh chính đối với mọi U. S. công ty kể từ vụ bê bối kế toán vào đầu những năm 2000. Theo sau họ, Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã được ban hành để bảo vệ các nhà đầu tư khỏi các hoạt động kế toán gian lận và cải thiện tính chính xác và độ tin cậy của các thông tin công bố của công ty. Điều này đã có ảnh hưởng sâu sắc đến quản trị doanh nghiệp, bằng cách khiến các nhà quản lý chịu trách nhiệm về báo cáo tài chính và tạo ra một dấu vết kiểm toán. Các nhà quản lý bị kết tội không thiết lập và quản lý kiểm soát nội bộ đúng cách sẽ phải đối mặt với các hình phạt hình sự nghiêm trọng Ý kiến của kiểm toán viên đi kèm với báo cáo tài chính dựa trên việc kiểm toán các thủ tục và hồ sơ được sử dụng để lập báo cáo tài chính. Là một phần của cuộc kiểm toán, kiểm toán viên bên ngoài sẽ kiểm tra các quy trình kế toán và kiểm soát nội bộ của công ty và đưa ra ý kiến về tính hiệu quả của chúng Kiểm toán nội bộ đánh giá các biện pháp kiểm soát nội bộ của công ty, bao gồm cả quy trình kế toán và quản trị công ty. Họ đảm bảo tuân thủ luật pháp và các quy định cũng như báo cáo tài chính và thu thập dữ liệu chính xác và kịp thời, cũng như giúp duy trì hiệu quả hoạt động bằng cách xác định các vấn đề và khắc phục sai sót trước khi chúng được phát hiện trong một cuộc kiểm toán bên ngoài. Kiểm toán nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong hoạt động của công ty và quản trị công ty, giờ đây Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã buộc các nhà quản lý phải chịu trách nhiệm pháp lý về tính chính xác của báo cáo tài chính Không có hai hệ thống kiểm soát nội bộ nào giống hệt nhau, nhưng nhiều triết lý cốt lõi liên quan đến tính liêm chính tài chính và thông lệ kế toán đã trở thành thông lệ quản lý tiêu chuẩn. Mặc dù kiểm soát nội bộ có thể tốn kém, nhưng kiểm soát nội bộ được triển khai đúng cách có thể giúp hợp lý hóa hoạt động và tăng hiệu quả hoạt động, ngoài việc ngăn ngừa gian lận Bất kể các chính sách và thủ tục được thiết lập bởi một tổ chức, chỉ có thể đảm bảo hợp lý rằng kiểm soát nội bộ là hiệu quả và thông tin tài chính là chính xác. Hiệu quả của kiểm soát nội bộ bị giới hạn bởi sự đánh giá của con người. Một doanh nghiệp thường sẽ cung cấp cho nhân sự cấp cao khả năng ghi đè kiểm soát nội bộ vì lý do hiệu quả hoạt động và kiểm soát nội bộ có thể bị phá vỡ thông qua thông đồng các bạn. S. Quốc hội đã thông qua Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 để bảo vệ các nhà đầu tư khỏi khả năng xảy ra các hoạt động kế toán gian lận của các tập đoàn, đạo luật này bắt buộc phải cải cách nghiêm ngặt để cải thiện việc công khai tài chính của các tập đoàn và ngăn chặn gian lận kế toán Phòng ngừa vs. Điều khiển thám tửKiểm soát nội bộ thường bao gồm các hoạt động kiểm soát như ủy quyền, tài liệu, hòa giải, bảo mật và phân chia nhiệm vụ. Và chúng được chia thành các hoạt động phòng ngừa và thám tử Các hoạt động kiểm soát phòng ngừa nhằm mục đích ngăn chặn sai sót hoặc gian lận xảy ra ngay từ đầu và bao gồm các hoạt động thực hành ủy quyền và tài liệu kỹ lưỡng. Phân tách nhiệm vụ, một phần quan trọng của quy trình này, đảm bảo rằng không một cá nhân nào có thể cho phép, ghi lại và chịu trách nhiệm về một giao dịch tài chính và tài sản kết quả. Ủy quyền hóa đơn và xác minh chi phí là kiểm soát nội bộ Ngoài ra, kiểm soát nội bộ phòng ngừa bao gồm hạn chế quyền truy cập vật lý vào thiết bị, hàng tồn kho, tiền mặt và các tài sản khác Kiểm soát thám tử là các thủ tục dự phòng được thiết kế để nắm bắt các mục hoặc sự kiện đã bị bỏ qua bởi tuyến phòng thủ đầu tiên. Ở đây, hoạt động quan trọng nhất là đối chiếu, được sử dụng để so sánh các bộ dữ liệu và hành động khắc phục được thực hiện đối với những khác biệt quan trọng. Các kiểm soát thám tử khác bao gồm kiểm toán bên ngoài từ các công ty kế toán và kiểm toán nội bộ tài sản như hàng tồn kho Kỹ thuật kiểm toán và phương pháp kiểm soát từ Anh di cư sang Hoa Kỳ trong cuộc Cách mạng Công nghiệp. Trong thế kỷ 20, các phương pháp kiểm tra và thực hành báo cáo của kiểm toán viên đã được chuẩn hóa Tại sao kiểm soát nội bộ lại quan trọng?Kiểm soát nội bộ là các cơ chế, quy tắc và thủ tục được thực hiện bởi một công ty để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán, thúc đẩy trách nhiệm giải trình và ngăn ngừa gian lận. Bên cạnh việc tuân thủ luật pháp và các quy định và ngăn chặn nhân viên ăn cắp tài sản hoặc thực hiện hành vi gian lận, kiểm soát nội bộ có thể giúp cải thiện hiệu quả hoạt động bằng cách cải thiện tính chính xác và kịp thời của báo cáo tài chính Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002, được ban hành sau vụ bê bối kế toán vào đầu những năm 2000, tìm cách bảo vệ các nhà đầu tư khỏi các hoạt động kế toán gian lận và cải thiện tính chính xác và độ tin cậy của các thông tin công bố của công ty 2 loại kiểm soát nội bộ là gì?Kiểm soát nội bộ được chia thành các hoạt động phòng ngừa và phát hiện. Các hoạt động kiểm soát phòng ngừa nhằm mục đích ngăn chặn sai sót hoặc gian lận xảy ra ngay từ đầu và bao gồm các hoạt động thực hành ủy quyền và tài liệu kỹ lưỡng. Kiểm soát thám tử là các thủ tục dự phòng được thiết kế để nắm bắt các mục hoặc sự kiện đã bị bỏ qua bởi tuyến phòng thủ đầu tiên. Một số biện pháp kiểm soát nội bộ phòng ngừa là gì?Phân chia trách nhiệm, một phần quan trọng của quy trình kiểm soát nội bộ phòng ngừa, đảm bảo rằng không một cá nhân nào có thể cho phép, ghi chép và giám sát giao dịch tài chính và tài sản phát sinh. Ủy quyền hóa đơn, xác minh chi phí, hạn chế quyền truy cập vật lý vào thiết bị, hàng tồn kho, tiền mặt và các tài sản khác là những ví dụ về kiểm soát nội bộ phòng ngừa Thám tử kiểm soát nội bộ là gì?Thám tử kiểm soát nội bộ cố gắng tìm ra các vấn đề trong quy trình của công ty sau khi chúng xảy ra. Chúng có thể được sử dụng theo nhiều mục tiêu khác nhau, chẳng hạn như kiểm soát chất lượng, ngăn chặn gian lận và tuân thủ pháp luật. Ở đây, hoạt động quan trọng nhất là đối chiếu, được sử dụng để so sánh các tập dữ liệu và hành động khắc phục được thực hiện nếu có sự khác biệt quan trọng. Các kiểm soát thám tử khác bao gồm kiểm toán bên ngoài từ các công ty kế toán và kiểm toán nội bộ tài sản như hàng tồn kho Sự đảm bảo hợp lý mà kiểm soát nội bộ cung cấp là gì?Kiểm soát nội bộ là một quy trình, được thực hiện bởi ban giám đốc, ban quản lý và các nhân viên khác của một thực thể, được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo hợp lý. Thông tin đó đáng tin cậy, chính xác và kịp thời . Tuân thủ luật pháp, quy định, hợp đồng, chính sách và thủ tục hiện hành .
Tại sao kiểm soát nội bộ cung cấp sự đảm bảo hợp lý chứ không phải sự đảm bảo tuyệt đối?Việc thực hiện cẩn trọng nghề nghiệp thích hợp cho phép kiểm toán viên đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng báo cáo tài chính không chứa đựng các sai sót trọng yếu do nhầm lẫn hoặc gian lận. Không thể đạt được sự đảm bảo tuyệt đối do bản chất của bằng chứng kiểm toán và đặc điểm của gian lận .
Điều nào sau đây không phải là mục tiêu của việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ?Đáp án đúng là phương án b. Kê khai các khoản nợ phải trả để đảm bảo tính thận trọng . Một hệ thống kiểm soát nội bộ được đặt trong doanh nghiệp để hoạt động kinh doanh có hiệu lực và hiệu quả.
Đảm bảo hợp lý có nghĩa là gì?Đảm bảo hợp lý có nghĩa là mức độ đảm bảo cao nhưng không tuyệt đối . Có đầy đủ bằng chứng thích hợp như một phần của quy trình thực hiện dịch vụ đảm bảo có hệ thống bao gồm. có được sự hiểu biết về các tình huống thực hiện hợp đồng dịch vụ đảm bảo. đánh giá rủi ro.
4 mục đích của kiểm soát nội bộ là gì?Kiểm soát nội bộ có chức năng giảm thiểu rủi ro và bảo vệ tài sản, đảm bảo tính chính xác của hồ sơ, thúc đẩy hiệu quả hoạt động và khuyến khích tuân thủ các chính sách, quy tắc, quy định và luật. |
