Thuế thu nhập cá nhân chắc hẳn không phải là một khái niệm quá xa lạ đối với người Việt Nam hiện nay. Tuy nhiên về trách nhiệm đối với nghĩa vụ kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân để thực hiện thanh toán các khoản về thuế lại chưa được các cá nhân, tổ chức nắm bắt đúng và đầy đủ.
1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân tiến hành các công việc kê khai số thuế trong một năm tính thuế về các vấn đề số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.
Bởi nếu không thực hiện nghĩa vụ này, cá nhân sẽ gặp phải những rắc rối như sau:
- Đối với cá nhân phải nộp thêm thuế mà không thực hiện kê khai quyết toán đúng thời hạn, nếu cơ quan thuế phát hiện sẽ bị xử phạt hành chính.
- Đối với cá nhân nộp thừa mà không thực hiện kê khai quyết toán thuế đúng thời hạn sẽ không được hoàn trả lại số thuế đã nộp thừa cũng như không được áp dụng chế độ bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
2. Trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế
Cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:
1/ Người thường trú hoặc tạm trú có nguồn thu từ tiền lương, tiền công trong trường hợp phải nộp thêm thuế hoặc đã nộp nhưng thừa so với thực tế phải nộp mà có đề nghị hoàn trả hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo có nghĩa vụ thực hiện quyết toán thuế.
2/ Người cư trú có nguồn thu từ tiền lương, tiền công nếu có mặt tại Việt nam dưới 183 ngày tính theo ngày dương lịch trong năm, tuy nhiên, lại có số ngày từ 183 ngày trở lên có mặt tại Việt Nam khi tính trong thời hạn 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt.
3/ Người cư trú là cá nhân nước ngoài chấm dứt hợp đồng lao động tại Việt Nam thực hiện quyết toán thuế với Cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
4/ Người cư trú có nguồn thu từ tiền lương, tiền công và thuộc trường hợp được giảm thuế do các sự kiện bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo thì cá nhân tự khai quyết toán thuế mà không được ủy quyền.
5/ Người có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công giao kết hợp đồng lao động tối thiểu 03 tháng tại nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại bất kỳ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào.
6/ Trường hợp người không giao kết hợp đồng lao động, hoặc giao kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có nguồn thu tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10%.
3. Mức lương bao nhiêu phải nộp thuế TNCN?
Theo quy định hiện hành, cá nhân không có người phụ thuộc thì phải nộp thuế TNCN khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng.
Một số mức thu nhập phải nộp thuế TNCN 2022.
Thu nhập tính thuế trên đây là thu nhập từ tiền lương, tiền công đã trừ các khoản sau: Các đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo; Thu nhập được miễn thuế TNCN; Các khoản không tính thuế như một số khoản phụ cấp, trợ cấp…
Ngoài ra, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, người lao động ký hợp đồng thử việc mà có tổng mức thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì doanh nghiệp, tổ chức thực hiện khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho người lao động.
4. Thời hạn khai, nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2022
Thời hạn khai, nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân được nêu rõ tại Luật Quản lý thuế 2019 và Công văn 636/TCT-DNNCN.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập nhận được trong năm 2021 được chia thành 2 trường hợp.
Trường hợp 1, với tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày 31/3/2022.
Trường hợp 2 với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày 02/5/2022.
Lưu ý: Mặc dù theo Công văn 636/TCT-DNNCN thì thời hạn nộp hồ sơ tự quyết toán chậm nhất là ngày 02/5/2022 nhưng nên nộp trước ngày 30/4/2022 để tránh trường hợp không thực hiện kịp và bị xử phạt vi phạm hành chính.
5. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC [gọi tắt là Thông tư 80].
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.
- Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài [nếu có].
- Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học [nếu có].
- Giấy tờ chứng minh đã nhận tiền từ nguồn thu nhập được trả từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sứ quán và các tổ chức nước ngoài khác.
Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế sẽ quyết định. Cụ thể, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.
Hồ sơ cũng cần kèm theo bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế [ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào] do cơ quan trả thu nhập cấp; hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.
5. Thủ tục quyết toán thuế 2022?
Hiện nay, có hai hình thức quyết toán thuế là quyết toán trực tiếp tại trụ sở của cơ quan thuế và quyết toán trực tuyến. Cá nhân, tổ chức có thể thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân online mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế.
Bước 1: Truy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế theo địa chỉ: //thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập.
Bước 2: Đăng nhập bằng cách nhập thông tin mã số thuế, nhập mã kiểm tra để đăng nhập.
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” –> Chọn “Kê khai thuế trực tuyến”
Bước 4: Điền nội dung kê khai trực tuyến
Bước 5: Chọn “Tiếp tục” để Khai tờ khai quyết toán thuế
Bước 6: Sau khi điền xong thì Chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 7: Chọn “Kết xuất XML” để lưu file điện tử này [không thay đổi tên file].
Bước 8: Chọn “Nộp tờ khai”, nhập mã kiểm tra để xác thực nộp tờ khai và chọn “Tiếp tục”
Bước 9: In tờ khai
Sau khi chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file bạn khai báo theo định dạng XML.
Bạn cài itaxviewer để mở file tờ khai theo định dạng XML –>> In —> Ký tên người khai thuế.
Bước 10: Cầm theo CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, Tờ khai thuế vừa in đế nộp tại Bộ phận một cửa của cơ quan thuế đã nộp tờ khai.
Trên đây là tất cả các thông tin về cá nhân tự quyết toán thuế. Đọc thêm các bài viết khác về chính sách tiền lương, BHXH mà người lao động cần biết tại đây.
Nguồn: Tổng Hợp
Thúy Diễm
11:25, 19/03/2022
Dưới đây là các biểu mẫu quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2022 được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC dành cho cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Các biểu mẫu quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công năm 2022 [Ảnh minh họa]
- Mẫu 02/KK-TNCN: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân [áp dụng đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế]
- Mẫu 02/QTT-TNCN: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân [áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công]
| Tờ khai quyết toán thuế TNCN |
- Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN: Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
| Bảng kê khai giảm trừ gia cảnh |
Bảo Ngọc
18/03/2022 09:28
Quyết toán thuế TNCN là việc tiến hành các công việc kê khai số thuế trong một năm tính thuế về các vấn đề: số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.
Theo quy định hiện hành, những đối tượng sau phải thực hiện quyết toán thuế TNCN
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, các nhân trả thu nhập
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công
Quyết toán thuế TNCN là công việc tốn nhiều thời gian và công sức; người thực hiện phải chịu nhiều áp lực bởi lượng dữ liệu “khổng lồ” cần tổng hợp và đòi hỏi tính chính xác tuyệt đối.
Doanh nghiệp “mệt mỏi” mỗi khi đến kỳ quyết toán thuế TNCN
Có 2 nguyên nhân chính gây áp lực cho doanh nghiệp khi quyết toán thuế TNCN đó là:
Thứ nhất, hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN rất phức tạp
Theo quy định hiện nay, nếu tổ chức trả thu nhập tiến hành quyết toán thuế thì hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN thực hiện theo hướng dẫn tại điểm b.2 khoản 1, điểm b.2 khoản 2 điều 16 Thông tư số 156/2013/TT-BTC; Thông tư số 119/2014/TT-BTC; Thông tư số 128/TT-BTC; Thông tư số 92/2015/TT-BTC. Theo đó sẽ bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuê theo biểu tính thuế lũy tiến từng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
- Phục lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất từng phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
- Phục lục bảng kê chi tiết người phục thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
Lưu ý
- Tại bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN và 05-2/BK-QTT-TNCN phải đảm bảo 100% người nộp thuế có mã số thuế.
- Các tổ chức trả thu nhập khi kê khai quyết toán thuế điền đầy đủ các thông tin sau: địa chỉ chính xác để liên hệ, số điện thoại, địa chỉ email.
- Không khấu trừ thuế TNCN đã nộp tại nước ngoài khi kê khai quyết toán tại cơ quan chi trả thu nhập.
Thứ hai, công cụ hỗ trợ doanh nghiệp kê khai quyết toán thuế không hiệu quả
Đa số các doanh nghiệp vẫn sử dụng Excel để lưu trữ thông tin lương, thưởng, thông tin nhân viên,…Do đó việc tổng hợp dữ liệu trên các bảng lương, bảng kê khai thuế tạm nộp trong năm hay bổ sung thêm các khoản thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ;…sẽ mất nhiều thời gian và nguồn lực của doanh nghiệp.
Ngoài ra, hàng trăm dòng dữ liệu chi chít nhau trên bảng Excel sẽ là trở ngại rất lớn đối với người lực hiện khi phải đảm bảo tính chính xác tuyệt đối cho từng dữ liệu.
Giải pháp để quyết toán thuế TNCN trở nên dễ dàng hơn
Với tốc độ phát triển như hiện nay của khoa học và công nghệ thì Excel đã không còn là công cụ tối ưu nhất đối với việc quản lý. Vì vậy bắt buộc doanh nghiệp phải lựa chọn công cụ mới thay thế, đó là các phần mềm quản trị doanh nghiệp toàn diện như ERP hay HRM, CRM,…
Trong đó phần mềm quản lý nhân sự HRM sẽ là giải pháp tốt nhất cho doanh nghiệp xử lý các vấn đề như chấm công, phép, tính lương, bảo hiểm; thuế, quyết toán thuế; tuyển dụng, đào tạo, đánh giá nhân sự;…
Đối với việc quyết toán thuế TNCN của doanh nghiệp sắp tới đây, phần mềm nhân sự của DIGINET sẽ giúp bạn xử lý toàn bộ quá trình kê khai quyết toán thuế TNCN một cách tập trung, chính xác và nhanh chóng nhất.
Phần mềm của DIGINET cho phép
- Thiết kế linh động các bảng biểu truy xuất từ dữ liệu lương bằng mẫu Excel: bảng thanh toán lương, bảng lương tổng hợp, bảng lương chi tiết, bảng chuyển khoản ngân hàng;…
- Thiết lập chuyển khoản đa tài khoản [nếu có], ủy nhiệm chi
- Các bảng kê khai thuế TNCN tạm nộp theo quy định Nhà nước
- Các bảng quyết toán thuế TNCN
- Truy xuất lịch sử lương, lịch sử thu nhập.
Chi tiết về phần mềm vui lòng liên hệ hotline 0908 402 668 để được hỗ trợ trực tiếp bởi các chuyên viên phần mềm chuyên nghiệp.
Về thời hạn quyết toán thuế
Thời hạn quyết toán thuế TNCN sẽ được tính theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019; cụ thể như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
Như vậy, đối với thu nhập của năm 2021 thì đầu năm 2022 việc thực hiện quyết toán sẽ theo thời hạn sau:
- Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn phải quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2022.
- Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày 30/4/2022.
>>> Xem thêm: Tuyển dụng MASS sau đại dịch làm sao cho hiệu quả?
Tác giả : Thái Hòa