BÀI TẬP THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ
Câu 1: Tại Công ty thương mại H, trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1- Mua hàng chưa thanh toán
a/ Mua 10.000 sp A với giá chưa thuế GTGT là 32.000 đồng/sp.
b/ Mua 3.000 sp B với giá có thuế GTGT là 55.000 đồng/sp, Mua 2.000 sp B với giá chưa thuế
GTGT là 52.000 đồng/sp.
c/ Mua của công ty thương mại X 7.000 sp B với giá chưa thuế GTGT là 80.000 đồng/sp.
2- Bán hàng thu ngay bằng tiền mặt :
a/ Bán lẻ 5.000 spA với giá chưa thuế GTGT là 40.000 đồng/sp, 3.000 sp A với giá có thuế GTGT là
38.500 đồng/sp.
c/ Bán cho siêu thị K 3.000 sp B với giá chưa thuế là 92.000 đồng/sp và bán cho siêu thị T 2.000 sp
với giá chưa thuế là 90.000 đồng/sp.
Biết rằng:
- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Thuế GTGT các hàng hóa là 10%
- Các sản phẩm trên không chịu thuế TTĐB.
Yêu cầu:
1. Tính thuế GTGT , Xác định số thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ. Hay còn được khấu trừ ở kỳ sau
2. Hạch toán các khoản thuế GTGT trên các tài khoản có liên quan và thực hiện khấu trừ thuế GTGT
Câu 2: Tại một doanh nghiệp với các tài liệu sau: [ĐVT: 1000]
Tháng 1/ 2017 có các phát sinh sau:
- Mua một lô hàng trị giá chưa có VAT 10% là 200 000 đã nhập kho đủ chưa thanh toán
- Bán trả góp một lô hàng theo giá bán trả ngay chưa VAT 10% là 250.000 đồng, giá bán trả
góp 202.000, thuế GTGT 10%
- Thanh toán tiền điện cho cơ quan điện lực theo tổng giá thanh toán là 2.200
- Gửi bán đại lý H một lô hàng trị giá gửi bán 100.000. giá bán chưa VAT 10% là 130.000. Hoa
hồng đại lý 5% trên giá bán chưa có VAT. Thuế GTGT của hoa hồng đại lý là 10%.
Tháng 2/2017 có các phát sinh sau:
- Nhập mua một lô hàng trị giá chưa có thuế GTGT 10% là 30.000
- Nhập khẩu một lô hàng trị giá nhập khẩu 20.000 USD, tỷ giá tính thuế là 21,05. Thuế NK
20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%.
- Bán cho công ty A một lô hàng trị giá bán chưa có thuế GTGT 20% là 200.000
- Thanh toán tiền điện cho cơ quan điện lực theo tổng giá thanh toán là 3.300
Tháng 3/2017 có các phát sinh sau:
- Bán cho công ty B một lô hàng trị giá chưa VAT 10% là 100.000
- Đại lý H thông báo số hàng gửi bán ở tháng 1 đã bán được hết, đã trả tiền cho doanh nghiệp
sau khi trừ hoa hồng đại lý được hưởng
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT được khấu trừ hay phải nộp trong 2 trường hợp
- DN kê khai theo quý
- DN kê khai nộp thuế theo tháng
Biết rằng các nghiệp vụ trên có đủ chứng từ hợp lý hợp lệ theo đúng quy định
Câu 3 - 2 Tại doanh nghiệp thương mại, trong kỳ có một số nghiệp vụ phát sinh như sau:
- Chuyển một số hàng trị giá xuất kho 80.000.000 đ cho đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng.
- Mua một lô hàng chịu thuế TTĐB 30% với giá mua chưa VAT là 160.000.000 đ. và đã thanh
toán theo hình thức chuyển khoản
- Bên nhận đại lý thông báo đã bán được lô hàng giao ở nghiệp vụ 1. Giá bán chưa VAT là
140.000.000 đ đã thu được bằng tiền gửi ngân hàng. Đại lý chuyển tiền khoản thanh toán sau
khi đã trừ tiền hoa hồng đại lý 5% trên doanh số bán chưa thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT
của hoa hồng đại lý là 10%.
- Xuất bán một lô hàng. Trị giá xuất kho 50.000.000đ, giá bán chưa VAT 80.000.000đ, khách
hàng đã thanh toán theo hình thức chuyển khoản.
- Khách hàng thông báo, lô hàng doanh nghiệp đã bán ở nghiệp vụ 4 có một số hàng trị giá bán
chưa VAT 20.000.000 đ không đảm bảo chất lượng nên yêu cầu doanh nghiệp giảm giá 20%
cho số hàng đó. Doanh nghiệp chấp nhận và chuyển khoản thanh toán cho khách hàng.