LỜI MỞ ĐẦU Hiê ̣n nay khi đời sống xã hội của con người ngày càng phát triển, hiện đại hơn thì nhu cầu tiêu dùng cũng được nâng cao rõ rệt. Chính vì vậy doanh nghiệp hoạt động thương mại có vai trò khá quan trọng trên thị trườngành hoạt động thương m ại là cầu nối giữa sản xuất và tiêu dùng. Đối tượng kinh doanh chủ yếu của ngành thương mại là hàng hoá – đó là những sản phẩm lao động được các doanh nghiệp thương mại mua về để bán ra nhằm đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng. Được sự giúp đỡ và hướng dẫn tâ n tình của GVễn Hoài Thiêm,cùng tâ ̣p̣ thể cán bô ̣ nhân viên phòng kế toán của Công Ty TNHH An Đông Sài Gòn,em đã được tìm hiểu và thu thâ ̣p được thông tin về công ty cũng như các nghiê ̣p vụ kế toán mà công ty hiê ̣n đang áp dụng thực hiê n.̣ Tuy nhiên,vì là lần đầu được tiếp xúc với viê c tìm hiểu công viê ̣c thực tế và cọ́ hạn chế về kiến thức tích lũy nên không thể tránh khỏi những thiếu sót t rong quá trình tìm hiễu,trình bày và đánh giá về hoạt đô ̣ng kinh doanh của Công Ty TNHH An Đông Sài Gòn. Rất mong có được sự chỉ bảo và đóng góp kiến của Thầy Cô giáo. Báo cáo thực tâ ̣p gồm:
GÒN........................................................................................................................... CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH AN ĐÔNG SÀI
Chương 2: Tổ chức kế toán tại Công Ty TNHH An Đông Sài Gòn Chương 3: Nhận xét và kiến nghị
Tham khảo miễn phí các tài liệu khác tại luanvantot
Dịch vụ viết luận văn trọn gói website: luanvantot Zalo/tele 0934573149
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
TP. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2019 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN [ Ký tên]
Tham khảo miễn phí các tài liệu khác tại luanvantot
Dịch vụ viết luận văn trọn gói website: luanvantot Zalo/tele
- CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG CÔNG TY TNHH AN ĐÔNG SÀI GÒN.... MỤC LỤC
- 1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty An Đông....... ..............................
- 1.1. Lịch sử hình thành............................. ....................................................
- 1.1. Chức năng và nhiệm vụ của công ty..................... ................................
- 1.1.2. Chức năng.................................................................................
- 1.1.2. Nhiệm vụ...................................................................................
- 1.1. Đặc điểm hoạt động kinh doanh tại công ty............ ...........................
- 1.1.3. Thị trường kinh doanh.......................... ..................................
- 1.1.3. Mă ̣t hàng kinh doanh...............................................................
- 1.1.3. Quy trình kinh doanh.......................... ....................................
- 1. Tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh của công ty......... ..................................
- 1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.............................................................
- 1.2. Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban..................................................
- GÒN........................................................................................................................... CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH AN ĐÔNG SÀI
- 1. Tổ chức công tác kế toán...................................................................................
- 2.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán.................... ..................................
- 2.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán................................................
- 2.1.1. Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận.....................................
- 2.1. Hình thức sổ kế toán............................ ................................................
- 2.1 Chế độ kế toán và một số chính sách kế toán áp dụng tại công ty...
- 2.1. Phần mềm kế toán sử dụng tại công ty................ ...............................
- 2.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán.................... ..................................
- 1. Tổ chức các phần hành kế toán tại doanh nghiệp............................................
- 2.2. Kế toán vốn bằng tiền.........................................................................
- 2.2.1. Kế toán tiền mặt.....................................................................
- 2.2. Kế toán vốn bằng tiền.........................................................................
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG CÔNG TY TNHH AN ĐÔNG SÀI GÒN
1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty An Đông....... ..............................
1.1. Lịch sử hình thành............................. ....................................................
- Tên công ty: CÔNG TY TNHH AN ĐÔNG SÀI GÒN
- Tên giao dịch: AN DONG SAGO CO., LTD
- Văn Phòng: Tòa The Central 3 Vinhomes, 208 Nguyễn Hữu Cảnh, Phường 22, Q. Bình Thạnh, HCM
- Kho hàng: 185 Đường Số 2, Phường 13, Quận 6, HCM
- Mã số thuế: 0313916432
- Website: sieudienmay
- Mail: andongsaigon@gmail
- Đại diện pháp luật: Ông HÀ VĂN ĐÔNG
- Hình thức pháp lý: Công ty TNHH hai thành viên trở lên
- Vốn điều lệ: 1.500.000 đồng [Một tỷ năm trăm triệu đồng]
- Ngành nghề kinh doanh: Hiện tại công ty tiến hành nhập các loại máy móc, thiết bị và phụ tùng máy của các hãng trong và ngoài nước từ các đại lý phân phối của các hãng, bán lẻ cho người sử dụng trong nước.
- Quá trình hình thành và phát triển của công ty Năm 2014 Công ty tiến hành bắt đầu hoạt động kinh doanh. Công ty được sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp giấy phép hoạt động ngày 15/07/2014. Bản thân là Trưởng phòng kinh doanh ngành điện máy nhiều năm, nhận thức được cơ hội phát triển của ngành điện máy Ông Hà Văn Đông đã quyết định tự thành lập công ty riêng mình với mục đích mang lại lợi nhuận lớn trong kinh doanh. Do vốn lập nghiệp không đủ nên Giám đốc Hà Văn Đông đã quyết định thành lập công ty TNHH hai thành viên với cộng sự là Ông Phan Thuận An với tỉ lệ góp vốn là 60% và 40%. Ông Hà Văn Đông chiếm 60% vốn góp và trở thành giám đốc điều hành công ty. Công ty TNHH An Đông Sài có địa chỉ đặt tại 554 Nguyễn Văn Công, Phường 3, Quận Gò Vấp, Tp Hồ Chí Minh
SVTH: LâmBảoNgọc Trang
Vốn điều lệ của công ty là 1.500.000 đồng [mô t tỷ năm trăm triê ̣u đồng]̣ Là công ty có thế mạnh chủ yếu về thương mại và dịch vụ, nhận thấ y tiềm năng phát triển lớn công ty đã không ngừng nâng cao đẩy mạnh hơn nữa hoạt động giao thương bán hàng hóa để tăng doanh thu mạnh. Thời gian gần đây khi công nghệ máy móc được đưa vào ứng dụng mạnh mẽ trong đời sống sản xuất, các cửa hàng , siêu thị liên tiếp ra đời đáp ứng nhu cầu mua sắm hàng hóa cho mọi người. Nhận thấy mặt hàng máy móc thiết bị tính tiền là mặt hàng có xu thế phát triển mạnh, lượng cầu lớn công ty quyết định đẩy mạnh phát triển ngành hành này đã tạo nên những bước đột phá trong kinh doanh. Thời gian đầu khi mới xâm nhập thị trường công ty gặp khá nhiều khó khăn, nhân sự ít chưa phân công phân nhiệm rõ ràng nên đi vào hoạt động kinh doanh gặp nhiều bất lợi. Lúc đó còn là công ty mới còn non yếu nên không thể cạnh tranh được các công ty lớn trong thị trường, lượng khách hàng ít, lợi nhuận thu được không c ao nhiên công ty luôn luôn nâng cao,cải tiến bô ̣ máy tổ chức công ty và cách thức bán hàng trên thị trườngừ đó giúp công ty cải thiê n lại hoạt đô ̣ng kinh doanh và có thể tiếp tục vậ ṇ hành đến nay. Công ty có chức năng hoạt động kinh doanh thương mại, buôn bán các loại máy móc thiết bị mang lại lợi nhuận. Nhiệm vụ của công ty là phát triển toàn diện về mọi mặt trong lẫn ngoài của mọi hoạt đô ̣ng quản lí và kinh doanh , phấn đấu là đơn vị phân phối máy móc thiết bị hàng đầu trong lĩnh vực thương mại đặc biệt l à về ngành máy móc hệ thống tính tiềnông ty hy vọng sẽ ngày càng phát triển hơn nửa,cũng như khắc phục được những nhược điểm kinh doanh để thực sự là lực chọn hàng đầu của khách hàng với phương chăm “cam kết chất lượng,niềm tin vững bước”.
1.1. Chức năng và nhiệm vụ của công ty..................... ................................
1.1.2. Chức năng.................................................................................- Ngành nghề kinh doanh chính của công ty là hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan với đội ngũ nhân viên đầy kinh nghiệm và tay nghề cao.
- Mở rộng mạng lưới kinh danh, nâng cao mức lợi nhuận, không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho cán bộ công nhân viên và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước.
SVTH: LâmBảoNgọc Trang
Sửa chữa máy móc, thiết bị Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu Bán lẻ khác trong các cửa hàng kinh doanh tổng hợp Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương t ự, đèn và bộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa được phân vào đâu trong các c ửa hàng chuyên doanh Bán lẻ thiết bị, dụng cụ thể dục, thể thao trong các cửa hàng chuyên doa nh Bán lẻ hàng hóa khác mới trong các cửa hàng chuyên doanh Sửa chữa thiết bị, đồ dùng gia đình Sản xuất thực phẩm khác chưa được phân vào đâu
1.1.3. Mă ̣t hàng kinh doanh............................................................... Máy thiết bị tính tiền: máy in bill xpos T58k, đầu đọc mã vạch zebex z 322,... Máy công nghiê ̣p: máy nén khí,máy hàn miê ̣ng túi,.... Máy nông nghiê ̣p : máy bom nước, máy cắt cỏ,... Màn hình thiết bị mạng: bô ̣ lưu điê ̣n,màn hình cảm ứng,... Máy kiểm soát an ninh: máy ép nhựa,nút ấn cảm ứng,... Máy in: máy in sổ,máy in ảnh,... Máy thiết bị đo: đồng hồ đo nhiê t đô ̣,đồng hồ đo ẩm,...̣ Máy thực phẩm gia dụng: máy xay cà phê,bếp chiên nhúng,... Máy văn phòng : máy hủy tài liê u,máy film max̣ Linh kiê ̣n, phụ kiê n khác : Túi hút chân không,...̣ Hình ảnh minh họa:
1: Máy ép nhựa1: Đồng hồ đo nhiệt độ1: Máy in mã vạch
SVTH: LâmBảoNgọc Trang
1.1.3. Quy trình kinh doanh.......................... ....................................- Nghiên cứu nhu cầu của khách hàng Hiê ̣n nay các doanh nghiệp, công ty, cửa hàng, quán ăn, quán nước,.ông chỉ cần có nhân lực mà còn cần các thiết bị hiê n đại hỗ trợ cho quá trình kinh doanh,giúp nâng̣ cao hiê ̣u suất trong làm viê ̣c và kinh doanh. Bắt nhịp với xu thế này, Công ty TNHH An Đông Sài Gòn ra đời với lĩnh vực kinh doanh về các loại máy móc, thiết bị đáp ứng nhu cầu cung ứng các loại máy móc thiết bị cho các công ty, doanh nghiệp, hộ tiêu dùng.
- Tìm nguồn hàng cung ứng Công ty luôn lựa chọn các thương hiê ̣u thiết bị được ưa chuô ̣ ng và sữ dụng có hiê ụ quả cao trên thị trường,từ các nhà phân phối cấp 1 trong cả nước để có nguồn hàng đảm bảo cho khách hàng.
- Huy động nguồn lực Công ty cần phải huy động, chuẩn bị nguồn lực, tài chính đẻ có thể đáp ứ ng đủ trong quá trình kinh doanh. Bên cạnh đó, cần có một đội ngũ nhân viên với trình độ kĩ thuật cao, nhanh nhẹn, để đáp ứng được các nhu cầu của khách hàng.
- Xúc tiến, quảng cáo Sử dụng chiến lược quảng cáo, tư vấn dịch vụ đến các công ty, cử a hàng,... thông qua hình thức đăng tin quảng cáo trên các trang báo, mạng internet, mạng xã hội, gọi điện tư vấn,..
- Tiến trình dịch vụ
SVTH: LâmBảoNgọc Trang
Mỗi một phòng ban đảm nhiệm chức năng vị trí khác nhau tuy nhiên lại có quan hệ mật thiết, gắn bó với nhau tạo thành một khối đoàn kết, thống nhất cùng vận hành, thực hiện mục tiêu chung của doanh nghiệp Giám đốc:
- Chức năng: Giám Đốc là người lãnh đạo cao nhất và là người đại diê ̣n về mă ̣t pháp lý của Công ty, đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm trực tiếp đến t oàn bô ̣ hoạt đô ̣ng kinh doanh và đưa ra các quyết định, các phương hướng hoạt động của Công ty.
- Nhiê ̣m vụ: Điều hành, tổ chức, giám sát các hoạt động của Công ty, nghiên cứu về chiến lược đầu tư, chính sách đối với các khách hàng lớn. Xét duyệt các đề án kinh doanh, kế hoạch kinh doanh của các phòng ban đề xuất lên. Phòng hành chính, nhân sự:
- Chức năng: Tham mưu, giúp việc tổng hợp cho Giám đốc về hành chính quản trị, vă n thư lưu trữ, quản lý nhân sự.
- Nhiê ̣m vụ: Tổ chức quản lý và thực hiê ̣n công tác hành chính nhằm phục vụ và duy trì các hoạt đô ̣ng cần thiết cho hoạt đô ̣ng kinh doanh. Thực hiê ̣n chế đô ̣ chính sách đối với nhân viên, quản lý các công viê ̣c pháp chế, tuyên truyền quảng cáo thi đua thực hành công tác hành chính văn thư, lưu trữ các công tác quản trị của Công ty, đảm bảo các điều kiê ̣ n làm viê ̣c để bô ̣ máy của Công ty làm viê ̣c tốt hơn. Phòng kinh doanh:
- Chức năng: Giúp Công ty thực hiê n các hợp đồng xây dựng phù hợp với chức năng, quỵ mô hoạt đô ̣ng của Công ty, chịu trách nhiê ̣ m khai thác tích cực các đơn vị khách hàng để phục vụ cho hoạt đô ng kinh doanh. Đảm nhiệm các khâu thị trường, kế hạch, vật tự xuất, nhập tiêu thụ.
- Nhiê ̣m vụ:
SVTH: LâmBảoNgọc Trang
Lập kế hoạch kinh doanh hàng tháng, quý, năm của Công ty, lập bảng giá, lập kế hoạch nhập hàng, tiêu thụ hàng và tham mưu cho Giám đốc mọi vấn đ ề liên quan đến giá cả.Lập kế hoạch và tổ chức những chương trình tiếp thị sả n phẩm và thị trường mới. Thăm dò thị trường, tìm hiểu nhu cầu của thị trường và người tiêu dùng để đ ề xuất các phương án kinh doanh nhằm mở rộng thị trường và cạnh tranh với các công ty khác Phòng kỹ thuật:
- Chức năng: Phụ trách kỹ thuật chung cho toàn công ty, có nhiệm vụ hướng dẫn các h sử dụng sản phẩm khi khách hàng yêu cầu. Cài đă t phần mềm, bảo hành sản phẩm. Cọ́ vai trò quan trọng trong sự tín nhiệm đối với khách hàng đòi hỏi phải có sự hiểu biết cao trong kỹ thuật của các mă ̣t hàng.
- Nhiê ̣m vụ: Xây dựng kế hoạch, chương trình và điều phối, thanh tra, kiểm tra, đôn đốc thực hiện thiết kế chương trình, bảo dưỡng thiết bị máy móc và chỉ đạo nhân viên thi công lắp đă ̣t. Báo cáo trực tiếp các hoạt động của phòng ban chuyên môn mà mình phụ trách. Phòng tài chinh kế toán:
- Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc Công ty thực hiê ̣n các hợp đồng kinh tế phù hợp với chức năng, quy mô hoạt đô ̣ng của Công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi hoạt động tài chính của Công ty, sử dụng đúng mục đích, an toàn và có hi ệu quả mọi nguồn vốn của Công ty. Tuân thủ theo đúng các qui định của Nhà nước, pháp luậ t và và các Bộ ngành có liên quan.
- Nhiê ̣m vụ: Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty cho phù hợp với quy mô, tổ chức và tình hình kinh doanh của Công ty. Quản lý các khoản thu, chi đồng thời thống kê phân tích lãi lỗ giá thà nh và kết quả kinh doanh của Công ty.
SVTH: LâmBảoNgọc Trang
1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.............................................................
2.1.1. Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận..................................... Kế toán trưởng: - Là người quản lý công tác kế toán tài chính của Công ty. Bố trí giám sát hoạt động của các nhân viên trong phòng kế toán, giúp Giám đốc theo dõi tình hình tài chính của Công ty.
- Tổ chức hệ thống tài khoản, phương pháp hạch toán thích hợp với tình hình của Công ty. Chịu trách nhiệm về báo cáo thuế, báo cáo tài chính...
- Thực hiện kiểm tra, giám sát đảm bảo tình kịp thời, chính xác, trung thực của việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong sổ sách kế t oán và các hồ sơ liên quan vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
- Triển khai thực hiện việc quyết toán thuế với cơ quan thuế. Thủ quỹ:
- Thực hiện các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, lập báo cáo thu chi tồn quỹ hằng ngày.
- Hàng thàng thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu của sổ quỹ, sổ kế toán.
- Chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu chi tiền.
- Thực hiện các công việc khác khi được phân công. Kế toán tổng hợp:
- Tổ chức thực hiện chỉ đạo công tác hạch toán kế toán của Kế toán trưởng và Giám đốc.
- Cập nhật các chính sách mới về thuế,
- Tổng hợp tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng cách nhập li ệu vào phần mềm.
- Theo dõi tình hình xuất nhập tồn hàng hóa/
SVTH: LâmBảoNgọc Trang
S ỔKẾẾ TOÁN
- S ổ ổt ng h p ợ
- S ổchi tếết
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán quản trị PHẦN MỀM KẾ TOÁNMÁY VI
- Thực hiện thanh toán công nợ, theo dõi các khoản phải thu phải trả.
- Tổ chức theo dõi, ghi chép, phản ánh chính xác tình hình tăng giảm và phân bổ khấu hao TSCĐ, công cụ dụng cụ của Công ty.
2.1. Hình thức sổ kế toán............................ ................................................
Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán Misavới hệ thống sổ sách theo mẫu của hình thức nhật ký chung, với hệ thống sổ sách khá đầy đủ đồng thời sử dụng hệ thống kế toán thống nhất áp dụng cho t ất cả các ngành kinh tế quốc dân.
SVTH: LâmBảoNgọc Trang
2.1. Phần mềm kế toán sử dụng tại công ty................ ...............................
Hiện tại Công Ty TNHH An Đông Sài Gòn đang thực hiện kế toán trên phầ n mềm Misa 2017.
- Phần mềm kế toán Misa có ưu điểm là dễ sử dụng bởi giao diệ n trực quan và thân thiện với người dùng, những người mới bắt đầu sử dụng phần mềm cũng sẽ cảm thấy thoải mái, không nhức mắt, cho phép cập nhật dữ liệu như nhiều hóa đơn 1 phiếu chi một cách linh hoạt, các mẫu giấy tờ chứng từ tuân theo quy định ban hành.
- Độ chính xác cao: Có thể khẳng định rằng số liệu tính toán trong phần mềm MISA cực kỳ chính xác, khả năng xảy ra các sai sót bất thường do lỗi ở phần mềm là cực hiếm. Điều này giúp những người làm kế toán an tâm hơn nhiều so với các phương thức kế toán khác.
- Khả năng bảo mật: Công nghệ bảo mật dữ liệu rất cao, gần như tuyệt đối an toàn vì phần mềm Misa chạy trên cơ sở dữ liệu SQL, doanh nghiệp sẽ ít phải đau đầu về vấn đề này như các phần mềm kế toán chạy trên các nền tảng khác.
2. Tổ chức các phần hành kế toán tại doanh nghiệp............................................
2.2. Kế toán vốn bằng tiền.........................................................................
2.2.1. Kế toán tiền mặt.....................................................................- Nội dung Tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam [kể cả ngân phiếu] , ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. Mọi nghiệp vụ thu chi bằng tiền mặ t và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện. Kế toán tiền mặt là công viê ̣c theo dõi mọi hoạt đô ̣ng liên quan đến thu, chi tiền mă ̣t tại quỹ. Theo dõi tồn quỹ hàng ngày. Từ đó báo cáo với Lãnh đạo để có hư ớng chuẩn bị dòng tiền cho viê c hoạt đô ̣ng sản xuất kinh doanh nô ̣i bô ̣.̣ b. Nguyên tắc kế toán
- Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn tiền mặt t ại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ. Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền Việt Nam, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ.
- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ,... theo
SVTH: LâmBảoNgọc Trang
quy định về chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có l ệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.
- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. c. Chứng từ kế toán - Phiếu thu; - Phiếu chi; - Hợp đồng, hóa đơn; d. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 111 – Tiền mặt, có 2 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. - Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng tiền ghi sổ kế toán. e. Sơ đồ hạch toán