Bảng kiểm kê quỹ là chứng từ lập ra để xác nhận số tiền tổn quỹ thực tế và số tiền thừa, thiếu so với sổ quỹ. Sau đây là 02 Mẫu bảng kiểm kê quỹ mới nhất do Bộ tài chính ban hành.
1. Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ
1.1. Mẫu bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ: Mẫu 08a-TT ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.
Đơn vị:...................
Bộ phận:................
BẢNG KIỂM KÊ QUỸ
[Dùng cho VNĐ] Số:............
Hôm nay, vào........ giờ.........ngày.........tháng......... năm .......
Chúng tôi gồm:
- Ông/Bà:.....................................................................đại diện kế toán
- Ông/Bà:.....................................................................đại diện thủ quỹ
- Ông/Bà:.............................................................đại diện ....................
Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết quả như sau:
STT
Diễn giải
Số lượng [ tờ ]
Số tiền
A
B
1
2
I
Số dư theo sổ quỹ:
x
.......................
II
Số kiểm kê thực tế:
x
.......................
1
Trong đó: - Loại
.......................
.......................
2
- Loại
.......................
.......................
3
- Loại
.......................
.......................
4
- Loại
.......................
.......................
5
- ...
.......................
.......................
III
Chênh lệch [III = I – II]:
x
.......................
- Lý do: + Thừa: .............................................................................................
+ Thiếu: ............................................................................................
- Kết luận sau khi kiểm kê quỹ:..........................................................................
Kế toán trưởng
Thủ quỹ
Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ
[Ký, họ tên]
[Ký, họ tên]
[Ký, họ tên]
1.2. Mục đích bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ
Bảng kiểm kê quỹ lập ra nhằm xác nhận tiền bằng VNĐ tồn quỹ thực tế và số thừa, thiếu so với sổ quỹ trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở qui trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch.
1.3. Cách ghi bảng kiểm kê quỹ
Góc trên bên trái của Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt phải ghi rõ tên đơn vị [hoặc đóng dấu], bộ phận.
Việc kiểm kê quỹ được tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quí, cuối năm hoặc khi cần thiết có thể kiểm kê đột xuất hoặc khi bàn giao quỹ. Khi tiến hành kiểm kê phải lập Ban kiểm kê, trong đó, thủ quỹ và kế toán tiền mặt hoặc kế toán thanh toán là các thành viên.
Biên bản kiểm kê quỹ phải ghi rõ số hiệu chứng từ và thời điểm kiểm kê [....giờ .....ngày .....tháng .....năm .....]. Trước khi kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê.
- Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng từng loại tiền có trong quỹ.
- Dòng “Số dư theo sổ quỹ": Căn cứ vào số tồn quỹ trên sổ quỹ tại ngày, giờ cộng sổ kiểm kê quỹ để ghi vào cột 2.
- Dòng “Số kiểm kê thực tế": Căn cứ vào số kiểm kê thực tế để ghi theo từng loại tiền vào cột d1 và tính ra tổng số tiền để ghi vào cột 2.
- Dòng chênh lệch: Ghi số chênh lệch thừa hoặc thiếu giữa số dư theo sổ quỹ với số kiểm kê thực tế.
Trên Bảng kiểm kê quỹ cần phải xác định và ghi rõ nguyên nhân gây ra thừa hoặc thiếu quỹ, có ý kiến nhận xét và kiến nghị của Ban kiểm kê. Bảng kiểm kê quỹ phải có chữ ký [ghi rõ họ tên] của thủ quỹ, trưởng ban kiểm kê và kế toán trưởng. Mọi khoản chênh lệch quỹ đều phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải quyết.
Closing adjustment includes such procedures as income account and capital account transfers, calculations of profits and losses from merchandise transactions, estimation of bad depts, and depreciation and amortization expense.
Theo Thông tư 200 và Thông tư 133, biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt được xác định theo mẫu 08a-TT. Nhiều kế toán vẫn còn loay hoay trong cách tạo lập biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt. Để hỗ trợ kế toán lập biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt, dưới đây là hướng dẫn chi tiết từ MISA.
1. Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt là gì? Vai trò của biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt
Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt [dùng cho VND] là tài liệu phản ánh số tiền bằng VND tồn quỹ thực tế tại một thời điểm nhất định. Đồng thời phản ánh số quỹ thừa, thiếu so với sổ quỹ.
Mục đích sử dụng của Bảng kiểm kê quỹ là nhằm xác định tiền bằng VNĐ tồn quỹ thực tế và số thừa, thiếu so với sổ quỹ. Dựa trên cơ sở đó để tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch.
Kiểm kê quỹ là việc vô cùng quan trọng đối với kế toán. Kế toán phải tiến hành kiểm kê theo:
- Kiểm kê định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
- Kiểm kê đột xuất khi cần thiết.
- Kiểm kê khi bàn giao quỹ.
\>> Đọc thêm: Quy trình thu chi tiền mặt chuẩn chỉnh tại doanh nghiệp
Sử dụng bảng kê quỹ tiền mặt cũng cần tuân thủ những nguyên tắc sau:
- Trước khi tiến hành kiểm kê, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi. Đồng thời thủ quỹ phải tính số tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê.
- Khi kiểm kê phải lập Ban kiểm kê. Thành viên của Ban kiểm kê phải có kế toán tiền mặt hoặc kế toán thanh toán và thủ quỹ. Đây là những người chịu trách nhiệm quản lý trực tiếp đối với quỹ tiền mặt.
- Khi kiểm kê, ban kiểm kê phải kiểm kê chi tiết từng loại tiền và ghi chi tiết trên Bảng kiểm kê.
- Nếu kết quả kiểm kê phát sinh chênh lệch, Ban kiểm kê phải báo cáo giám đốc để xem xét tìm cách giải quyết hợp lý.
\>> Đọc thêm: Kế toán vốn bằng tiền và những lưu ý khi làm kế toán vốn bằng tiền
2. Mẫu biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt
\>>> DOWNLOAD BẢNG KIỂM KÊ QUỸ