VietTimes – FLC và một số công ty đại chúng có liên quan như KLF hay ART đã lựa chọn Nhân Tâm Việt làm tổ chức kiểm toán Báo cáo tài chính, thay cho “mối quen” trước đây – là Thăng Long – TDK.
Ủy ban Chứng khoán Nhà nước [UBCK] thông báo cho biết, đã chấp thuận cho Công ty TNHH Kiểm toán Nhân Tâm Việt được tăng kiểm toán viên Nguyễn Thị Thái Hải [số chứng chỉ kiểm toán viên số 1361/KTV, giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số 1361-2017-124-1] trong danh sách kiểm toán viên được chấp thuận kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán năm 2017 kể từ ngày 2/11/2017.
Công ty TNHH Kiểm toán Nhân Tâm Việt [Nhân Tâm Việt] bắt đầu được biết đến rộng rãi hơn sau khi được CTCP Tập đoàn FLC [HoSE: FLC] lựa chọn thay thế Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – TDK [Thăng Long - TDK] làm đơn vị kiểm toán báo cáo tài chính năm 2016.
Sự lựa chọn này đã được Đại hội đồng cổ đông FLC biểu quyết thông qua tại đại hội bất thường diễn ra cách đây ít ngày [23/10/2017] – với sự tham dự của các cổ đông đại diện cho khoảng 51% cổ phần có quyền biểu quyết của tập đoàn.
Sự xuất hiện của Nhân Tâm Việt, cũng như cuộc chia tay của mối hợp tác nhiều năm giữa FLC và Thăng Long – TDK có nguyên nhân từ một quyết định hành chính từ UBCK.
Cụ thể, theo yêu cầu của UBCK tại Công văn số 2467/UBCK-GSĐC ngày 04/05/2017, việc công bố Báo cáo tài chính năm 2016 của các công ty đại chúng, công ty chứng khoán đã được kiểm toán bởi Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – TDK [Thăng Long - TDK] là không hợp lệ. Bởi lẽ trước đó, Thăng Long – TDK đã bị đình chỉ tư cách tổ chức kiểm toán được chấp thuận kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán theo Quyết định số 1087/QĐ-UBCK ngày 11/10/2016 của UBCKNN.
Trao đổi với VietTimes khi đó, bà Từ Quỳnh Hạnh, Tổng Giám đốc Thăng Long - TDK khẳng định, công ty kiểm toán này không cố tình làm sai, hay chủ ý không tuân thủ quyết định đình chỉ của cơ quan quản lý. Mà việc Thăng Long - TDK vẫn tiếp tục tiến hành kiểm toán BCTC năm 2016, hoàn thiện nghĩa vụ hợp đồng đã ký kết với các khách hàng là đến từ nhận thức chưa đồng nhất về các văn bản quy phạm có liên quan.
Theo yêu cầu của UBCK, BCTC năm 2016 của FLC và nhiều công ty khác cũng được kiểm toán bởi Thăng Long - TDK phải được kiểm toán bởi một tổ chức kiểm toán được chấp thuận kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán thay thế BCTC được kiểm toán bởi Thăng Long – TDK.
Được biết, một số công ty đại chúng có liên quan tới FLC như CTCP Liên doanh Đầu tư Quốc tế KLF [HNX: KLF] hay Công ty CP chứng khoán Artex [UPCoM: ART] cũng đã lựa chọn Nhân Tâm Việt làm tổ chức kiểm toán Báo cáo tài chính, thay cho “mối quen” trước đây – là Thăng Long – TDK. Giống với FLC, KLF và ART cũng được UBCK yêu cầm tìm đơn vị kiểm toán khác, thay thế cho Thăng Long – TDK.
Tại báo cáo tài chính năm 2016 được soát xét lại của KLF và FLC, người ký báo cáo kiểm toán độc lập đều là Kiểm toán viên Nguyễn Thị Hạnh [GCNĐKHNKT số: 1690-2014-124-1], Phó Tổng Giám đốc Nhân Tâm Việt. Trong khi, người ký báo cáo kiểm toán độc lập của ART là Kiểm toán viên Nguyễn Anh Tú [GCNĐKHNKT số: 1482-2014-124-1].
Theo công bố của KLF, ngày 05/07/2017, công ty này đã ký hợp đồng kiểm toán số 01/2017/HĐKT – NTV2 với Nhân Tâm Việt để soát xét BCTC 6 tháng đầu năm và Kiểm toán BCTC cho năm tài chính kết thúc tại ngày 31/12/2017.
Công ty TNHH Kiểm toán Nhân Tâm Việt có tên cũ là Công ty TNHH Kiểm toán Nhân Việt [VP AUDIT], thành lập ngày 22/9/2006, và hiện đăng ký trụ sở chính tại: Tầng 3, số 8, Phố Cát Linh, Phường Cát Linh, Quận Đống Đa, Hà Nội.
Tổng Giám đốc của Nhân Tâm Việt là bà Lưu Thị Thúy Anh, chứng chỉ kiểm toán viên số 0158/KTV ngày 18/5/1999.
Trong quá trình công tác của mình, bà Thúy Anh từng có 4 năm kinh nghiệm hành nghề kiểm toán tại Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn Thăng Long và nhiều đơn vị khác./.
- Ủy ban Chứng khoán Nhà nước [UBCK] vừa công bố tổng hợp kết quả kiểm tra chất lượng dịch vụ kiểm toán năm 2020. Năm nay, UBCK kiểm tra trực tiếp 8 công ty kiểm toán, nhưng chỉ có 2 công ty được xếp loại "Tốt", 6 công ty còn lại chỉ xếp loại “Đạt yêu cầu”, trong số “Đạt yêu cầu” có thương hiệu Big4 - KPMG.
UBCK cho biết, 8 công ty được trực tiếp kiểm tra chất lượng dịch vụ kiểm toán năm 2020 [từ ngày 10/9/2020 đến ngày 30/10/2020] gồm: Công ty TNHH KPMG; Công ty TNHH Kiểm toán CPA VIETNAM; Công ty TNHH Kiểm toán Nhân Tâm Việt; Công ty TNHH Kiểm toán TTP; Công ty TNHH Hãng kiểm toán AASC; Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C; Công ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ Tin học Thành phố Hồ Chí Minh; Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán Nam Việt. Hoạt động kiểm tra nhằm đánh giá việc xây dựng, phổ biến và tổ chức thực hiện các chính sách và thủ tục kiểm soát chất lượng nội bộ của doanh nghiệp kiểm toán. Đánh giá tình hình tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp, các quy định pháp luật và các quy định có liên quan trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề. Cùng với đó là phát hiện, chấn chỉnh và xử lý kịp thời những sai phạm được phát hiện qua công tác kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán.
Theo đó, các công ty kiểm toán được kiểm tra cơ bản tuân thủ quy định pháp luật về kiểm toán độc lập và pháp luật có liên quan. Thực hiện ký hợp đồng kiểm toán và soát xét báo cáo tài chính theo quy định; thực hiện lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán báo cáo tài chính theo quy định.
Niềm tin của nhà đầu tư chứng khoán được đặt vào chất lượng của các báo cáo kiểm toán, nếu "mắt xích" này không tốt sẽ dễ gây rủi ro cho nhiều người
Tuy nhiên, UBCK chỉ ra nhiều hạn chế, thiếu sót trong công tác kiểm toán. Thứ nhất, về hệ thống kiểm soát chất lượng, các công ty đã ban hành quy chế kiểm soát chất lượng theo quy định nhưng việc thực hiện tại một số công ty còn tồn tại nhiều hạn chế như một số hồ sơ kiểm toán chưa liên kết việc đánh giá rủi ro và thực hiện các thủ tục kiểm toán; chưa thu thập thư giải trình của ban giám đốc; một số giấy làm việc chưa đánh tham chiếu để thuận tiện trong việc soát xét; một số báo cáo tài chính đã được kiểm toán không có tên của người lập biểu, kế toán trưởng; một số báo cáo tài chính đã được kiểm toán không thuyết minh chi tiết đối tượng có công nợ từ 10% trở lên; không thuyết minh về số lượng nhân viên của đơn vị trong năm tài chính được kiểm toán theo quy định.
Về kiểm tra kỹ thuật hồ sơ kiểm toán, dựa trên cơ sở đánh giá rủi ro đối với các công ty kiểm toán, các đoàn kiểm tra đã thực hiện chọn mẫu từ 03 đến 04 hồ sơ kiểm toán báo cáo tài chính đã hoàn thành của các công ty kiểm toán phát hành trong năm 2019, 2020 để kiểm tra. Các hạn chế chính gồm thủ tục đánh giá rủi ro và chấp nhận khách hàng sơ sài; chưa xác định rủi ro có sai sót trọng yếu trong từng khoản mục và số dư tài khoản; không thực hiện đầy đủ thủ tục gửi thư xác nhận công nợ với khách hàng và thư xác nhận ngân hàng; thủ tục kiểm toán hàng tồn kho không đầy đủ; không đánh giá đầy đủ các khoản đầu tư liên doanh, liên kết, đầu tư dài hạn khác; không thực hiện đầy đủ các thủ tục thu thập bằng chứng của các bên liên quan, không đánh giá đầy đủ về giao dịch với các bên liên quan... Một số báo cáo kiểm toán ngoại trừ chưa lượng hóa và đánh giá ảnh hưởng của vấn đề ngoại trừ đến các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, vấn đề ngoại trừ không kiểm kê của năm trước nhưng không nêu ảnh hưởng đến các khoản mục trên báo cáo kết quả kinh doanh năm nay; một số báo cáo kiểm toán có ý kiến kiểm toán chưa phù hợp.
UBCK đã gửi công văn thông báo kết luận sau kiểm tra đến các công ty kiểm toán, đồng thời yêu cầu các công ty kiểm toán gửi báo cáo giải pháp khắc phục và thực hiện kiến nghị của Đoàn kiểm tra theo quy định. Cùng với đó, cơ quan này đã xử lý đối với các trường hợp kiểm toán viên có thiếu sót, sai phạm cụ thể. Chẳng hạn, đình chỉ tư cách kiểm toán viên chấp thuận cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán đối với kiểm toán viên Nguyễn Thị Ngọc Trâm của Công ty TNHH Kiểm toán CPA VIETNAM do có sai phạm trong việc kiểm toán báo cáo tài chính năm 2019 của CTCP Đầu tư năng lượng Trường Thịnh [hồ sơ kiểm toán được đánh giá xếp loại không đạt yêu cầu]. Đình chỉ tư cách kiểm toán viên chấp thuận cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán đối với Hồ Xuân Hè và Vũ Thị Thiết của Công ty TNHH Kiểm toán Nhân Tâm Việt do có sai phạm trong việc kiểm toán BCTC năm 2019 của CTCP Giấy Hoàng Hà Hải Phòng [hồ sơ kiểm toán được đánh giá xếp loại không đạt yêu cầu]… UBCK cho biết, cơ quan này sẽ không chấp thuận đối với các kiểm toán viên liên quan đến hồ sơ kiểm toán được đánh giá xếp loại chưa đạt yêu cầu trong kỳ chấp thuận kiểm toán viên năm 2021.