Hướng dẫn cách hạch toán nghiệp vụ mua hàng hóa rồi bán thẳng cho người mua mà không tiến hành nhập kho trên phần mềm Misa trong cả 2 trường hợp: Mua hàng trong nước và mua hàng nhập khẩu
Trường hợp 1. Mua hàng trong nước không qua kho
1 - Cách định khoản hạch toán
- Nợ TK 621, 623, 627, 641… - Giá mua chưa có thuế GTGT
- Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ [nếu có]
- Có TK 111, 112, 331… - Tổng giá thanh toán
2 - Mô tả chi tiết nghiệp vụ
Ngày 19/01/2023, doanh nghiệp mua hàng của Công ty TNHH Thiên Ưng đưa ngay vào phân xưởng sản xuất.
Vải áo, số lượng 300 m, đơn giá 56.500đ, thuế GTGT 10%
Vải váy, số lượng 150 m, đơn giá 48.950đ, thuế GTGT 10%
Doanh nghiệp chưa thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Thiên Ưng.
3. Chi tiết các bước thực hiện
- Trên phân hệ "Mua hàng" => chọn tab "Mua hàng hóa, dịch vụ" => chọn chức năng "Thêm" => chọn "Chứng từ mua hàng hóa".
- Chọn loại chứng từ mua hàng cần lập là "Mua hàng trong nước không qua kho".
- Lựa chọn phương thức thanh toán cho chứng từ mua hàng là "Chưa thanh toán" hoặc "Thanh toán ngay".
CHÚ Ý: Với phương thức "Chưa thanh toán" => có thể thiết lập "Điều khoản thanh toán" và theo dõi tình hình thanh toán công nợ với "Nhà cung cấp" theo điều khoản thanh toán.
- Xác nhận lập chứng từ mua hàng có nhận kèm hóa đơn hoặc không có hóa đơn.
- Khai báo thông tin cho chứng từ mua hàng, sau đó các bạn ấn "Cất".
- Chọn chức năng "In" trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu chứng từ cần in.
CHÚ Ý:
Nếu chứng từ mua hàng lựa chọn phương thức "Thanh toán ngay" => hệ thống sẽ căn cứ vào hình thức thanh toán là tiền mặt, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản hay séc tiền mặt mà tự động sinh ra các chứng từ chi tiền mặt hoặc chi tiền gửi ngân hàng trên phân hệ "Quỹ" hoặc "Ngân hàng". 2. Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về [không qua nhập kho] cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp:
1. Doanh nghiệp mua hàng bán thẳng không qua kho
+ Doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ
Khi mua hàng
Nợ 632,157 [trị giá mua hàng chưa thuế]
Nợ 133 [thuế gtgt]
Có 111,112,331 [tổng trị giá lô hàng mua bán thẳng]
Ghi nhân doanh thu
Nợ 111,112,131 [tổng giá trị lô hàng xuất bán thẳng]
Có 511 [doanh thu hàng xuất bán thẳng]
Có 3331 [thuế gtgt hàng xuất bán thẳng]
+ Doanh nghiệp tính thuế theo pp trực tiếp
Khi mua hàng
Nợ 632,157 [tổng trị giá lô hàng mua bán thẳng]
Có 111,112,331 [tổng trị giá lô hàng mua bán thẳng]
Ghi nhân doanh thu
Nợ 111,112,131 [tổng giá trị lô hàng xuất bán thẳng]
Có 511 [tổng giá trị lô hàng xuất bán thẳng]
2. Bao bì đi kèm lô hàng xuất bán thẳng không qua kho
+ Doanh nghiệp chi mua bao bì cho người mua
Nợ 131 [trị giá bao bì]
Có 111,112,331 [trị giá bao bì]
+ Doanh nghiệp mua bao bì để đóng gói hàng hóa giao cho người mua
Nợ 641 [chi phí mua bao bì chưa thuế]
Nợ 133 [thuế gtgt nếu có]
Có 111,112,331 [tổng trị giá bao bì]
3. Người mua trả tiền cho doanh nghiệp
Nợ 111,112,… [tổng số tiền người mua trả cho doanh nghiệp]
Có 131 [tổng số tiền người mua trả cho doanh nghiệp]
4. Doanh nghiệp trả tiền cho người bán
Nợ 331 [tổng số tiền doanh nghiệp trả cho người bán]
Có 111,112,.. [tổng số tiền doanh nghiệp trả cho người bán]