Kê khai thuế TNCN là công việc bắt buộc mọi doanh nghiệp phải thực hiện khi bắt đầu kinh doanh. Trường hợp doanh nghiệp không phát sinh doanh thu thì vẫn phải kê khai thuế TNCN. Bài viết này Bảo Tín Tax xin hướng dẫn bạn cách kê khai thuế TNCN trên phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK.
Tải về phần mềm hỗ trợ kê khai: HTKK mới nhất
Block "so-dien-thoai" not found
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:
+ Tờ khai quyết toán: Mẫu 05/QTT-TNCN [Ban hành theo thông tư 92/2015/TT-BTC]
+ Phục lục 05-1BK/QTT-TNCN: Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần.
+ Phục lục 05-2BK/QTT-TNCN: Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần.
+ Phục lục 05-3BK/QTT-TNCN: Bảng kê thông tin người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.
Thời hạn nộp tờ khai và thuế TNCN
Thời hạn nộp tờ khai và thuế TNCN là: Đối với đóng thuế TNCN theo tháng thì chậm nhất là là thứ 20 của tháng sau. Đối với đóng thuế TNCN theo quý thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 30, tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Bước 1: Khởi động phần mềm HTKK.
- Bạn nào chưa cài đặt htkk có thể tham khảo tại: Hướng dẫn cài đặt HTKK.
- Chọn mục “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” và “Tờ khai 05/QTT-TNCN”. chọn tiếp vào “Kỳ tính thuế”.
- Lưu ý dành cho các công ty mói thành lập. Trường hợp công ty không thành lập vào ngày 01/01 thì sẽ chọn vào ô” Quyết toán không tròn năm“
Bước 2: Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN
Để lập tờ khai quyết toán thuế TNCN bạn nên sử dụng phần mềm excel, cách này hạn chế trường hợp lỗi font chữ và mất dữ liệu. Bạn cần hoàn thành 3 phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN, PL 05-2/BK-QTT-TNCN và PL 05-3/BK-QTT-TNCN
Bước 3: Hoàn thành
Sau khi hoàn thành 3 phụ lục bạn chọn vào “Ghi” và chuyển sang tờ khai “05-QTT-TNCN” để kiểm tra số liệu.
– Nếu xuất hiện chỉ tiêu [45], doanh nghiệp phải nộp thêm tiền thuế TNCN.
– Nếu xuất hiện chỉ tiêu [46], doanh nghiệp theo dõi bù trừ vào kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế TNCN.
Bước 4: Kết xuất dữ liệu
Sau khi nhập thành công dữ liệu vào HTKK bạn tiến hành kết xuất dữ liệu ra file theo đúng định dạng của cơ quan thuế.
Bước 5: Gửi file quyết toán thuế đến cơ quan thuế
Sau khi kế xuất file đúng dạng bạn có thể chọn 1 trong 2 cách để gửi đến cơ quan thuế. Cách đầu tiên là nộp qua mạng internet tại thuedientu.gdt.gov.vn. Cách thứ 2 là file nộp thuế cần chép vào đĩa CD hoặc USB và gửi trực tiếp qua bưu điện kèm với các hồ sơ giấy.
Bước 6: Nộp hồ sơ quyết toán thuế
Người đóng thuế cần gửi tờ khai quyết toán thuế đến cơ quan thuế theo dường bưu điện hoặc đến nơi nộp trực tiếp. Cần lưu ý khoảng thời gian nộp thuế đúng thơi hạn quy định.
Bước 7: Theo dõi quá trình nộp hồ sơ và sửa đổi nếu có sai sót
Bạn có thể theo dõi kế quả nộp thuế TNCN của mình tại thuedientu.gdt.gov.vn. Trường hợp sai sót bạn cần sửa chữa tờ khai sớm nhất có thể.
Lời kết
Trên đây Baotintax đã hướng dẫn bạn cách nộp thuế TNCN qua phần mềm HTKK. Nếu có bất kỳ khó khăn nào trong quá trình thực hiện hãy liên hệ cho Baotintax.com để được hỗ trợ sớm nhất.
Các cá nhân có phát sinh thu nhập chịu thuế đều cần phải kê khai thuế thu nhập cá nhân. Có thể tự kê khai thuế hoặc ủy quyền cho bên trả thu nhập tuỳ theo quyết định của người lao động. Sau đây là hướng dẫn kê khai thuế TNCN theo cách trực tiếp và online.
1. Quy định về kê khai thuế TNCN
Thuế thu nhập cá nhân [TNCN] là thuế trực thu được trích từ tiền lương của người lao động. Nộp thuế và kê khai đầy đủ thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ của mọi công dân.
Căn cứ khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì hầu hết người lao động sẽ kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng. Căn cứ khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì những người đáp ứng điều kiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì sẽ đồng thời được phép kê khai thuế TNCN theo quý.
Vậy, những trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý sẽ đáp ứng được những yêu cầu sau:
- Người có tổng doanh thu trong năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống
- Người mới bắt đầu hoạt động kinh doanh
Theo điểm c, điểm d khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP người lao động cần lưu ý như sau:
- Những cá nhân đáp ứng được điều kiện kê khai thuế theo quý sẽ được lựa chọn kê khai theo tháng hoặc quý
- Những cá nhân được quy định kê khai thuế TNCN theo tháng bắt buộc phải kê khai theo tháng
- Những cá nhân kê khai thuế theo quý, nhưng phát hiện bản thân thuộc diện kê khai thuế theo tháng thì sẽ phải kê khai thuế theo tháng vào tháng đầu tiên của quý tiếp theo
- Tháng, quý, năm được tính theo năm dương lịch
Như vậy, các cá nhân đặc biệt là cá nhân kinh doanh cần lưu ý để kê khai đúng quy định.
2. Hướng dẫn kế khai thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân có thể tự kê khai thuế hoặc ủy quyền cho tổ chức, công ty nơi trả thu nhập cho bản thân. Thời hạn kê khai thuế TNCN được tính như sau:
- Nếu kê khai theo tháng: ngày thứ 20 của tháng tiếp theo là thời hạn chậm nhất để nộp tờ khai thuế
- Nếu kê khai theo quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo là hạn chậm nhất để nộp tờ khai
- Nếu không phát sinh thuế thu nhập cá nhân trong tháng/ quý thì không cần nộp tờ khai
Nếu tự kê khai thuế TNCN, người lao động có thể lựa chọn 02 cách là kê khai trực tiếp và kê khai online.
2.1 Cách kê khai trực tiếp
Cá nhân kê khai thuế tại Cơ quan Thuế tại nơi cư trú và tiến hành nộp hồ sơ trực tiếp.
Hồ sơ kê khai thuế cần chuẩn bị sẽ gồm những giấy tờ sau:
- Tờ khai: Mẫu 05/QTT-TNCN [Ban hành theo Thông tư 92/2015/TT-BTC]
- Phục lục 05-1BK/QTT-TNCN: Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần
- Phụ lục 05-2BK/QTT-TNCN: Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc vào diện tính thuế theo thuế suất toàn phần
- Phụ lục 05-3BK/QTT-TNCN: Bảng kê thông tin người phụ thuộc được xét giảm trừ gia cảnh
- Bản sao hoặc chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ.
Cơ quan Thuế sẽ tiếp nhận và xử lý hồ sơ kê khai thuế TNCN nếu đạt yêu cầu.
2.2 Cách kê khai online
Hiện tại, người nộp thuế có 02 cách kê khai thuế online là kê khai thuế tại website và kê khai tại ứng dụng HTKK. Cá nhân cần có tài khoản mới có thể kê khai, nếu chưa có tài khoản có thể bấm vào đăng ký.
2.2.1 Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân qua website
Truy cập vào địa chỉ //canhan.gdt.gov.vn/ và tiến hành đăng nhập vào tài khoản.
Sau khi đã điền đầy đủ các thông tin được yêu cầu, người nộp thuế bấm vào “đăng nhập”. Khi đã đăng nhập thành công, bạn bấm chọn “Quyết toán thuế” và tiếp đó là “Kê khai trực tuyến”.
Lần lượt chọn “Quyết toán thuế” và “Kê khai trực tuyến”
Sau đó, hệ thống sẽ xuất hiện bảng chọn thông tin tờ khai và bạn tự điền theo thông tin cá nhân.
Sau khi đã lựa chọn tờ khai xong, bạn bấm tiếp tục và tờ khai thuế thu nhập cá nhân sẽ hiện ra. Lúc này, bạn thực hiện điền thông tin vào tờ khai thuế và kết thúc bằng “Hoàn thành kê khai”.
Bạn chọn “Kết xuất XML” để tải file về máy tính và sau đó tự in ra. In tờ khai thành 2 bản, ký tên và nộp tại Cơ quan Thuế.
Sau khi tải file về máy tính, bạn chọn “Nộp tờ khai”, sau khi đợi nộp thành công là bạn đã hoàn thành công việc.
2.2.2 Kê khai thuế bằng phần mềm HTKK
Phần mềm HTKK [Hỗ trợ kê khai] là phần mềm kê khai thuế thu nhập cá nhân hiện nay hiện nay, được phát hành tại Tổng cục Thuế và phát miễn phí cho doanh nghiệp sử dụng. Người lao động có thể uỷ quyền kê khai thuế thu nhập cá nhân của mình cho doanh nghiệp, tổ chức nơi trả lương.
Để kê khai thuế thu nhập cá nhân bằng phần mềm HTKK, ta phải cài đặt phần mềm từ trước. Đăng nhập phần mềm bằng mã số thuế cá nhân và tiến hành kê khai thuế. Các bước kê khai thuế tương tự như kê khai thuế tại website.
3. Không kê khai, kê khai chậm bị xử phạt thế nào?
Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, không kê khai, chậm kê khai thuế thu nhập cá nhân sẽ bị xử phạt như sau:
Số ngày chậm kê khai
Số tiền phạt
\> 5 ngày
Cảnh cáo
5 - 30 ngày
02 - 05 triệu đồng
31 - 60 ngày
05 - 08 triệu đồng
61 - 90 ngày
08 - 15 triệu đồng
< 91 ngày
15 - 25 triệu đồng
* Lưu ý: Riêng trường hợp nộp chậm trên 91 ngày có 02 trường hợp như sau:
- Phạt từ 8 - 15 triệu đồng nếu chậm kê khai 91 ngày nhưng không phát sinh thêm thuế, hoặc không nộp đủ phụ lục theo quy định.
- Phạt từ 15 - 25 triệu đồng nếu chậm kê khai từ 91 ngày mà vẫn phát sinh thuế phải nộp.
Người lao động hoặc doanh nghiệp phải khắc phục hậu quả bằng cách nộp đầy đủ số tiền thuế phải nộp cũng như tiền phạt chậm nộp thuế. Nếu nộp thiếu phụ lục phải bổ sung đầy đủ theo quy định.
Kê khai thuế TNCN là bước quan trọng, cần được làm đúng thời hạn để đảm bảo nghĩa vụ công dân. Cá nhân có thể ủy quyền kê khai thuế cho bên trả thu nhập hoặc tự kê khai thuế. Hiện tại, có thể dễ dàng kê khai thuế online tại website hoặc phần mềm HTKK.