Nhà thầu nước ngoài hoạt động ở Việt Nam đều phải kê khai và nộp thuế theo quy định. Hướng dẫn quyết toán thuế nhà thầu qua mạng.
HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu qua mạng
Để lập tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài qua mạng hãy tiến hành theo 7 bước sau đây:
Bước 1: Lên website của Tổng cục Thuế và tải phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế về máy, sau đó tiến hành đăng nhập bằng mã số thuế của nhà thầu đã được cấp và nhấn “Đồng ý”.
Đăng nhập hệ thống Hỗ trợ kê khai thuế
Bước 2: Lựa chọn phân hệ thuế nhà thầu rồi tiến hành chọn loại tờ khai cần kê khai:
- Mẫu 01/NTNN: Công ty Việt Nam kê khai và nộp thuế thay cho NTNN [phổ biến nhất].
- Mẫu 03/NTNN: NTNN trực tiếp kê khai và nộp thuế
Bước 3: Chọn kỳ kê khai phù hợp [theo tháng hay theo từng lần phát sinh; tờ khai lần đầu hoặc tờ khai bổ sung], sau đó nhấn nút “Đồng ý”.
Kê khai thuế nhà thầu nước ngoài – Chọn kỳ kê khai
Bước 4: Nhập thông tin vào tờ kê khai đã chọn.
Mẫu số 01/NTNN – Quyết toán thuế nhà thầu qua mạng
Thông tin trên tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài có tất cả 14 cột dữ liệu cần nhập, lần lượt :
– Cột 1: Nội dung
- Điền nội dung công việc mà NTNN thực hiện cho công ty bao gồm chi tiết các công việc mà NTNN cung cấp theo các nhóm ngành tương ứng.
- Lưu ý rằng, nếu công ty ký kết hợp đồng với nhiều NTNN hoặc nhiều hợp đồng với 1 NTNN thì phải cần kê khai riêng theo từng hợp đồng.
– Cột 2: Mã số thuế
Điền mã số thuế của NTNN [có thể bỏ trống nếu NTNN không có mã số thuế].
– Cột 3: Hợp đồng số… ngày/ tháng/ năm
– Cột 4: Doanh thu [ chưa gồm thuế VAT]
Là số tiền thực tế thanh toán trong kỳ kê khai cho NTNN
– Cột 5: Ngày thanh toán
Nếu kê khai theo từng lần phát sinh: hệ thống kê khai sẽ mặc định đó là ngày lập tờ khai và không được phép sửa đổi thời gian này; Nếu kê khai theo tháng: thì nhập ngày thực tế thanh toán cho NTNN.
Lưu ý: Ngày thanh toán mà bạn nhập vào tờ khai phải thuộc trong kỳ tính thuế [ví dụ bạn kê khai thuế nhà thầu trong tháng 6/2023 thì phải nhập ngày thanh toán là một ngày thuộc tháng 6/2023.
– Cột 6: Doanh thu tính thuế GTGT
– Trường hợp 1: giá Gross [là doanh thu của NTNN theo thỏa thuận trên hợp đồng đã bao gồm VAT].
– Trường hợp 2: giá Net [là doanh thu của NTNN theo thỏa thuận trên hợp đồng là chưa bao gồm VAT].
➞ Doanh thu tính thuế GTGT = [Doanh thu tính thuế TNDN]/[1 – Tỷ lệ [%] để tính thuế GTGT trên doanh thu].
– Cột 7: Tỷ lệ thuế gia trị gia tăng/ Doanh thu
Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng/ Doanh thu được quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính, cụ thể như sau:
STT Ngành kinh doanh Tỷ lệ [%] tính thuế GTGT1 Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị 5 2 Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị 3 3 Hoạt động kinh doanh khác 2
– Cột 8: Thuế GTGT phải nộp
Thuế GTGT phải nộp = Giá trị [Cột 6] x [Cột 7] hay nói cách khác là bằng Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu.
– Cột 9: Doanh thu tính thuế TNDN [ Thu nhập doanh nghiệp]
Doanh thu tính thuế TNDN sẽ bao gồm toàn bộ doanh thu không tính thuế GTGT tính luôn cả các khoản phí mà Bên công ty Việt Nam trả thay nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài [nếu có].
– Cột 10: Tỷ lệ thuế TNDN
Tỷ lệ [%] thuế TNDN tính trên doanh thu được quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài Chính và được xác định cho từng ngành nghề, cụ thể là:
STT Ngành kinh doanh Tỷ lệ [%] thuế TNDN tính trên doanh thu
1
Thương mại: phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị; phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị gắn với dịch vụ tại Việt Nam [bao gồm cả cung cấp hàng hóa theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ [trừ trường hợp gia công hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài]; cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của Các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms]
1
2
Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan 5 Riêng: dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino 10 Dịch vụ tài chính phái sinh 2 3 Cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển 2 4 Xây dựng, lắp đặt có bao thầu hoặc không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị 2 5 Hoạt động sản xuất, kinh doanh khác, vận chuyển [bao gồm vận chuyển đường biển, vận chuyển hàng không] 2 6 Chuyển nhượng chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi, tái bảo hiểm ra nước ngoài, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm 0,1 7 Lãi tiền vay 5 8 Thu nhập bản quyền 10
– Cột 11: Số thuế được miễn giảm theo hiệp định;
Phản ánh số thuế TNDN được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với các nước mà Việt Nam đã ký kết;
Nếu hợp đồng của bạn và NTNN thuộc diện được miễn giảm thuế thì gửi hồ sơ thông báo đến cơ quan thuế trong vòng 15 ngày trước thời hạn kê khai thuế. Những lần sau có phát sinh hợp đồng với NTNN mà trước đó bạn đã từng gửi hồ sơ thông báo, thì bạn chỉ cần chụp lại và gửi các hợp đồng kinh tế mới ký kết cho cơ quan thuế. Nếu không thuộc diện được miễn giảm thì bỏ trống cột này.
– Cột 12: Thuế TNDN phải nộp:
Tính bằng giá trị [Cột 9] x [Cột 10] – [Cột 11]
– Cột 13: Tổng số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước
Tổng số thuế phải nộp vào NSNN = Thuế GTGT phải nộp [Cột 8] – Thuế TNDN phải nộp [Cột 12]
Bước 5: Bấm ghi dữ liệu vừa nhập
Bước 6: Kết xuất tờ khai thuế nhà thầu
Bước 7: Nộp tờ khai thuế qua mạng Internet
Thời hạn và hình thức nộp tờ kê khai thuế nhà thầu qua mạng
Thời hạn nộp tiền thuế nhà thầu là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai.
Hình thức kê khai thuế nhà thầu sẽ có 2 hình thức lựa chọn, đó là kê khai theo từng lần phát sinh hay kê khai theo tháng:
- Kê khai theo từng lần phát sinh: Thời hạn kê khai là ngày thứ 10, tính từ ngày phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài.
- Kê khai theo tháng: Thời hạn kê khai là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ kê khai;
Cách nộp thuế nhà thầu qua mạng
\>> Bước 1: Đăng nhập vào website thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản của doanh nghiệp;
\>> Bước 2: Chọn mục “Nộp thuế”, rồi chọn “Lập giấy nộp tiền nộp thay”;
Hệ thống sẽ hiển thị danh sách ngân hàng, sau khi chọn xong ngân hàng nộp thuế sẽ hiện ra bảng dưới đây, và việc của bạn là hoàn thành tất cả các thông tin trong bảng gồm tên, địa chỉ, MST… và tiến hành ký nộp.
Sau đó, hãy tra cứu ”Giấy nộp tiền” để xem tình trạng của nó.
Lập Giấy nộp tiền – Quyết toán thuế nhà thầu qua mạng
HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ NHÀ THẦU QUA MẠNG
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán nhà thầu qua mạng sẽ khác nhau, tùy thuộc vào cách tính thuế của nhà thầu:
- Tính thuế theo phương pháp trực tiếp và hỗn hợp: Thời hạn chậm nhất là 45 ngày kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu.
- Tính thuế theo phương pháp kê khai của nhà thầu nước ngoài quyết toán theo năm: Thời hạn là ngày cuối cùng của tháng 3 năm sau.
Hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu qua mạng
Hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/NTNN hoặc 04/NTNN;
- Bản kê khai các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ Việt Nam tham gia hợp đồng nhà thầu mẫu số 02-1/NTNN, mẫu 02-2/NTNN;
- Bản kê chứng từ nộp thuế;
- Biên bản thanh lý hợp đồng nhà thầu.
Lập tờ khai quyết toán thuế nhà thầu qua mạng
– Bước 1: Dùng mã số thuế để đăng nhập và sau đó nhấn “Đồng ý”
– Bước 2: Chọn vào phân hệ “Thuế nhà thầu” và chọn loại tờ khai:
- Mẫu 02/NTNN: Công ty Việt Nam kê khai và nộp thuế thay cho NTNN [ hay gặp]
- Mẫu 04/NTNN: NTNN trực tiếp kê khai và nộp thuế.
– Bước 3: Chọn kỳ kê khai phù hợp sau đó bấm chọn “Đồng ý”;
Lưu ý:
- Chọn thêm Phụ lục 02-1/NTNN trong trường hợp quyết toán cho nhiều nhà thầu nước ngoài;
- Chọn thêm Phụ lục 02-2/NTNN trong trường hợp có các nhà thầu phụ tham gia hợp đồng nhà thầu.
– Bước 4: Sau khi đã tiến hành nhập thông tin vào phụ lục, nhấn nút “Ghi”, kết xuất tờ khai XML và nộp tờ khai tượng tự towf khai thuế nhà thầu nước ngoài.
Như vậy, thông qua các hướng dẫn trong bài viết này hi vọng bạn sẽ dễ dàng thực hiện các bước của quá trình quyết toán thuế nhà thầu qua mạng một cách nhanh chóng, chính xác.
Khi nào cần nộp tờ khai quyết toán thuế nhà thầu?
Tương tự như trên, thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu; Thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp kê khai của nhà thầu nước ngoài quyết toán theo năm. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán là ngày cuối cùng của tháng 3 năm sau.
Thuế nhà thầu nước ngoài là bao nhiêu phần trăm?
Theo hợp đồng, nhà thầu nước ngoài chịu trách nhiệm trả các loại thuế phát sinh. Tỷ lệ % thuế GTGT và thuế TNDN là 5%.
Thuế nhà thầu nước ngoài bao gồm những gì?
Thuế nhà thầu nước ngoài bao gồm nghĩa vụ nộp thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN. Các loại thuế này được xét khi có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Căn cứ Điều 1, Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định về thuế nhà thầu, cá nhân, tổ chức chịu thuế khi có những hoạt động dưới đây.
Thuế nhà thầu nước ngoài áp dụng khi nào?
Thuế nhà thầu nước ngoài tiếng anh là Foreigner Contractor Tax [FCT] áp dụng đối với các cá nhân, tổ chức nước ngoài khi họ được phát sinh thu nhập từ việc cung ứng dịch vụ hoặc cung cấp hàng hoá tại Việt Nam.