Mặc dù hạn chế được nhiều sai sót hơn sử dụng hóa đơn giấy nhưng đôi khi doanh nghiệp vẫn xảy ra những sai sót trong quá trình lập hóa đơn điện tử. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về hóa đơn điện tử mới nhất.
Cách xử lý khi xuất hóa đơn điện tử sai số lượng
Căn cứ theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP hướng dẫn Xử lý hóa đơn điện tử lập sai, cụ thể như sau:
Trường hợp có sai: Mã số thuế, sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc số lượng hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử
+ Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn [2 bên ký nhận sai sót]
- Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
- Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “ điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số…ký hiệu…số…ngày…tháng…năm”.
- Lưu ý: Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: Điều chỉnh tăng [ Ghi dấu dương], điều chỉnh giảm [Ghi dấu âm] đúng với thực tế điều chỉnh.
Ví dụ:
Người bán:
- Kê khai âm [-] vào Chỉ tiêu “Thuế GTGT” ghi: -100.000.
- Cột Doanh thu ghi bằng 0.
Người mua:
- Ghi âm [-] vào Chỉ tiêu thuế GTGT ghi: -100.000.
- Cột giá trị mua vào ghi bằng 0.
+ Bước 2: Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn cho hóa đơn điện tử sai sót
- Trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót, thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót.
- Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “ điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số…ký hiệu…số…ngày…tháng…năm”.
- Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cơ quan thuế để cấp mã cho hóa đơn điện tử mới và sau đó gửi cho người mua
Hóa đơn điện tử VIN-HOADON
Là đơn vị hóa đơn điện tử đáp ứng được yêu cầu của Tổng Cục Thuế, VIN-HOADON sở hữu đa dạng các tính năng vượt trội, giúp tối ưu hóa công sức và thời gian khi thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến hóa đơn điện tử. Có thể kể đến một số tính năng nổi bật như:
- Tích hợp hệ thống SAP, ERP, phần mềm kế toán,...
- Xuất hóa đơn trực tiếp trên phần mềm.
- Tự động nhập dữ liệu.
- Dễ dàng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
- Lưu trữ an toàn, bảo mật.
- Nhận, truyền dữ liệu với Tổng Cục Thuế.
- Mẫu Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Điện Tử Và 04 Lưu Ý Khi Lập
- Hướng Dẫn Cách Lập Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Điện Tử
Bài viết vừa rồi là toàn bộ các thông tin về Hướng dẫn cách xử lý khi xuất hóa đơn điện tử sai số lượng mới nhất. Hãy theo dõi VIN-HOADON để tìm hiểu và cập nhật thêm các kiến thức liên quan về hóa đơn điện tử nhé.
Các doanh nghiệp, đơn vị nếu có nhu cầu về cài đặt hay những thắc mắc cần hỗ trợ, hãy liên hệ đến Tổng đài 1900 6134 hoặc đăng ký ngay:
Xử lý viết hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ như thế nào? là câu hỏi được nhiều người làm trong lĩnh vực kế toán đặt ra trong thời gian gần đây. Bởi tùy từng trường hợp viết sai hóa đơn cụ thể, người viết sẽ phải có cách sửa chữa sao cho hợp lý nhất. Cùng với FsViet tìm hiểu thông tin này ngay dưới đây nhé!
Trường hợp hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống
Đối với trường hợp hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ nhưng chưa giao cho người mua, kế toán có thể gạch chéo các liên, sau đó lưu giữ số hóa đơn lập sai. Kế đến, kế toán hãy lập lại tờ hóa đơn mới.
Nếu chưa giao cho người mua, kế toán có thể gạch chéo các liên, sau đó lưu giữ số hóa đơn lập sai
Trường hợp hoá đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống
Trường hợp hóa đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống sẽ được chia làm 3 tình huống cụ thể sau:
- Hóa đơn viết sai và đã xé khỏi cuống nhưng chưa kê khai, chưa giao cho khách hàng. Kế toán có thể gạch chéo 3 liên của tờ hóa đơn viết sai. Sau đó, kẹp lại trong quyển hóa đơn và lập lại tờ hóa đơn mới để giao cho khách hàng.
- Hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ, đã giao và đã kê khai, cần phải lập biên bản thu hồi liên của số tờ hóa đơn đã lập sai. Kế toán phải lập lại hóa đơn mới và 2 bên kê khai theo tờ hóa đơn mới. Cuối cùng, kế toán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai lại.
- Hóa đơn viết sai và đã kê khai, kế toán cần phải lập biên điều chỉnh hóa đơn viết sai có chữ ký cùng dấu xác nhận của 2 bên. Lưu ý, ngành trong hóa đơn điều chỉnh phải ghi ngày hiện tại. Nội dung hóa đơn cần ghi rõ về việc điều chỉnh số lượng hàng hóa, thuế GTGT, giá bán tăng giảm ra sao,….Hóa đơn điều chỉnh tuyệt đối không ghi số âm.
Hóa đơn viết sai và đã kê khai, kế toán cần phải lập biên điều chỉnh hóa đơn viết sai có chữ ký cùng dấu xác nhận của 2 bên
Ví dụ: Đối với trường hợp hóa đơn điều chỉnh giảm, số tiền đúng là 11,1 triệu đồng, thuế VAT 10%, tổng số tiền thu sẽ là: 12,21 triệu đồng. Thế nhưng, kế toán lại viết sai số tiền đúng là 11,7 triệu đồng, thuế VAT 10%, tổng số tiền thu sx là 12,87 triệu đồng. Suy ra, số tiền thừa là 600.000 đồng, thuế VAT 10%, tổng cộng là 660.000 đồng.
Khi điều chỉnh lại hóa đơn giảm xuống, bạn cần chỉnh theo bên bán kê khai âm vào chỉ tiêu 32,33 tờ khai 1/GTGT. Còn bên mua kê khai âm vào chỉ tiêu 23,24,25 trên tờ khai 1/GTGT. Trường hợp phát sinh nhiều tờ hóa đơn khác nhau, thì sau quá trình kê khai xong các tờ hóa đơn đó. Kế toán hãy lấy số tiền trên chỉ tiêu 23, 24, 25 để trừ đi số tiền, tiền thuế ở trên hóa đơn điều chỉnh rồi mới tiến hành nhập lại.
Một số lưu ý khi xử lý hóa đơn viết sai
Trong quá trình xử lý hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ, bạn cần lưu ý một số điểm cơ bản dưới đây:
- Đối với hóa đơn điều chỉnh tăng, kế toán cần kê khai giống với tờ hóa đơn bình thường vào một tờ kê khai kỳ hiện tại.
- Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm, bên bán cần kê khai âm vào tờ 1/GTGT hoặc có thể trừ đi số tiền, tiền thuế thương ứng của tờ hóa đơn điều chỉnh hiện tại. Còn bên mua sẽ kê khai âm vào tờ khai 1 hoặc trừ số tiền, tiền thuế vào tờ hóa đơn điều chỉnh hiện tại.
Đối với hóa đơn điều chỉnh tăng, kế toán cần kê khai giống với tờ hóa đơn bình thường vào một tờ kê khai kỳ hiện tại
- Kế toán chỉ được phép lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai , đồng thời xuất lại hóa đơn mới đối với trường hợp chưa tiến hành kê khai thuế.
- Trường hợp kế toán đã kê khai thuế, sẽ không được phép hủy hóa đơn, bạn chỉ được quyền viết hóa đơn điều chỉnh.
Trên đây là một số phương pháp xử lý tình trạng hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ cho các bạn tham khảo. Nếu còn điều gì thắc mắc, hãy liên hệ ngay cho FsViet để được tư vấn cụ thể hơn bạn nhé!