Phần này bao gồm tất cả tiền mặt được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh cốt lõi hàng ngày của công ty, như được thấy trong báo cáo của Coca-Cola bên dưới.
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ – Q3 2022, Coca-Cola
Một số yếu tố quan trọng cần lưu ý là:
Doanh lợi thuần
Doanh lợi thuần là phần lợi nhuận hoặc thua lỗ của công ty trong một khoảng thời gian nhất định.
Nói một cách đơn giản, đó là doanh thu của công ty trừ đi chi phí.
Điều chỉnh thu nhập ròng
Sau đây là những điều chỉnh được thực hiện đối với thu nhập ròng từ các hoạt động kinh doanh của công ty, bao gồm:
- Bất cứ chi phí hoặc doanh thu dồn tích nào, tức là hoạt động đã xảy ra mà tiền chưa thanh toán hoặc chưa được nhận.
- Khấu hao tài sản hữu hình như ô tô, tài sản hoặc máy móc
- Khấu hao các tài sản vô hình như bản quyền, bằng sáng chế hoặc lợi thế thương mại
Khấu hao được bổ sung trở lại vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ vì chúng là chi phí không dùng tiền mặt.
Các tài sản mất giá trị theo thời gian. Tuổi thọ của tài sản hữu hình rất khó để tính toán chính xác, trong khi thời hạn của bằng sáng chế được quy định cụ thể là 20 năm. Để khấu trừ giá trị tài sản, chi phí khấu hao được tính hàng năm, cho đến khi hết thời hạn hoặc hết tuổi thọ ước tính của tài sản.
Mặc dù khấu hao được ghi nhận là chi phí, nhưng không có dòng tiền ra thực tế nào liên quan đến chi phí này. Do đó, nó được thêm vào lợi nhuận ròng để tính giá trị tiền mặt thực sự của doanh nghiệp.
Thay đổi vốn lưu động
Bất kỳ thay đổi nào về tài sản lưu động và nợ phải trả đều ảnh hưởng đến dòng tiền kinh doanh của công ty. Báo cáo bao gồm những thay đổi trong các khoản phải thu, khoản phải trả, hàng tồn kho hoặc bất cứ tài sản nào thuộc sở hữu của công ty.
Vốn lưu động không bao gồm các tài sản dài hạn như cổ phiếu, trái phiếu, tài sản, thiết bị hoặc các khoản đầu tư khác. Tài sản lưu động tăng do mua thiết bị cho thấy dòng tiền giảm. Việc mua hàng hóa của công ty được xem là dòng tiền ra.
Nợ ngắn hạn tăng có nghĩa là thời hạn trả nợ tín dụng dài hơn. Điều này dẫn đến dòng tiền tăng vì công ty có thể giữ tiền của họ trong một khoảng thời gian dài hơn.
Tiền ròng từ hoạt động kinh doanh phản ánh toàn bộ số tiền sau khi tất cả các điều chỉnh trên đã được thực hiện.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoạt động đầu tư
Báo cáo này bao gồm chi phí vốn và những thay đổi đầu tư dài hạn.
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ – Q3 2022, Coca-Cola
Các giao dịch thuộc hoạt động đầu tư bao gồm mua và bán tài sản, nhà xưởng, thiết bị hoặc chứng khoán có thể bán được. Việc mua hàng dẫn đến dòng tiền ra và khiến cho số dư tiền mặt giảm xuống trong khi việc bán hàng dẫn đến dòng tiền vào và làm cho số dư tiền mặt tăng lên.
Cho dù đó là việc mua tài sản, thiết bị hay cổ phiếu, các nhà đầu tư, các chuyên gia phân tích và các công ty đều có thể nhìn thấy một cách rõ ràng nguồn gốc dòng tiền và các lĩnh vực đầu tư. Điều này là cực kỳ quan trọng vì nó giúp nhìn rõ công ty đang đầu tư như thế nào cho sự phát triển của mình trong tương lai.
Sau khi hạch toán tất cả các hoạt động đầu tư, tiền ròng từ hoạt động đầu tư sẽ được xác định.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoạt động tài chính
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoạt động tài chính cho biết cách một doanh nghiệp tài trợ cho các hoạt động của công ty. Chính vì vậy, các nhà phân tích tài chính, kế toán và các nhà đầu tư cần phải xác định được mức độ uy tín của công ty. Báo cáo này bao gồm việc phát hành hoặc hoàn trả nợ và vốn chủ sở hữu, huy động tài sản vốn và trả cổ tức cho các cổ đông.
Dòng tiền từ hoạt động tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ – Q3 2022, Coca-Cola
Các công ty thường huy động vốn bằng cách vay tiền hoặc tiếp cận nguồn vốn từ các nhà đầu tư. Việc phát hành nợ là một dòng tiền vào vì công ty tìm kiếm các nhà đầu tư sẵn sàng rót vốn.
Mặt khác, khả năng trả khoản nợ này xác định uy tín tín dụng của công ty và là yếu tố thu hút các nhà đầu tư rót vốn cho công ty. Đây là dòng tiền ra trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Tiền ròng từ các hoạt động tài chính là tổng dòng tiền từ các hoạt động tài trợ vốn sau khi đã trừ đi các nguồn tài trợ mới và các khoản trả nợ.
Phần cuối cùng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là sự đối chiếu tổng số dư tiền mặt, liên kết với bảng cân đối kế toán.
Số dư dòng tiền ròng, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ – Q3 2022, Coca-Cola
Báo cáo này cho biết mức tăng hoặc giảm ròng tổng thể của dòng tiền sau khi dòng tiền từ ba báo cáo được tổng hợp lại.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm những gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm những gì? Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường bao gồm ba phần chính: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Nó cho thấy dòng tiền vào và ra trong mỗi danh mục, chẳng hạn như tiền từ bán hàng, đầu tư, cho vay hoặc cổ tức.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập khi nào?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành trong báo cáo tài chính [BCTC] của các doanh nghiệp [DN], đây là BCTC bắt buộc và được lập vào cuối mỗi niên độ kế toán.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ [phương pháp trực tiếp] là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát các dòng tiền vào và dòng tiền ra của Doanh nghiệp trong một kỳ hoạt động [chi tiết theo hoạt động SXKD, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính].
Lưu chuyển tiền tệ thuần là gì?
3.3. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính = Tiền thu từ các khoản vay và thu vốn chủ sở hữu - Tiền trả nợ vay và hoàn vốn chủ sở hữu. Hoạt động tài chính bao gồm luồng tiền mặt đi vào và ra khỏi công ty thông qua các hoạt động tài chính như trả cổ tức, mua bán chứng khoán và các hoạt động tài chính khác.