Hàng hóa lưu thông không có hóa đơn chứng từ năm 2024

Không ít các trường hợp doanh nghiệp mua bán hàng hóa, sử dụng dịch vụ không có hóa đơn. Theo đó, đối với các chi phí không có hóa đơn này kế toán phải xử lý ra sao?

Chi phí không có hóa đơn có được trừ khi tính thuế TNDN?

Căn cứ theo điểm 2.4 khoản 2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 96/2015/TT-BTC, chi phí không có hóa đơn vẫn được xác định là chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện sau:

- Mua hàng hóa, dịch vụ trong các trường hợp:

• Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
• Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
• Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
• Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
• Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
• Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).

- Có Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu kèm chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ:

• Hợp đồng mua bán.
• Chứng từ thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản.
• Biên bản bàn giao hàng hóa.

Trong đó,

- Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực.

- Các khoản chi phí này không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với giá trị mua hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên.

- Nếu giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Cách xử lý chi phí không có hóa đơn đầu vào (Ảnh minh họa)

Chi phí không có hóa đơn phải xử lý ra sao?

Tùy trường hợp, để chi phí không có hóa đơn được xác định là chi phí hợp lý doanh nghiệp cần xử lý như sau:

- Trường hợp mua hàng của người dân, mua các tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra không phân biệt trên hay là dưới 100 triệu đồng/năm thì cần có:

• Hợp đồng mua bán, cung ứng dịch vụ.
• Chứng từ thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản.
• Biên bản bàn giao hàng hóa, dịch vụ.
• Bảng kê mua hàng không có hóa đơn Mẫu 01/TNDN kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 218/2013/NĐ-CP về thuế TNDN.

- Trường hợp mua hàng, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh:

+ Có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT 100 triệu đồng/năm thì cần:

• Hợp đồng mua bán.
• Chứng từ thanh toán (Có thể thanh toán bằng tiền mặt vì không có hóa đơn).
• Biên bản bàn giao hàng hóa, dịch vụ.
• Bảng kê mua hàng không có hóa đơn Mẫu 01/TNDN kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 218/2013/NĐ-CP về thuế TNDN.

+ Có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì cần:

• Hợp đồng mua bán.
• Biên bản bàn giao hàng hóa, dịch vụ.
• Hóa đơn bán hàng.
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Lưu ý: Cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán nếu có yêu cầu sử dụng hóa đơn thì sẽ được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.

Trên đây là hướng dẫn xử lý chi phí không có hóa đơn đầu vào, nếu còn thắc mắc, độc giả vui lòng liên hệ tổng đài 19006192 để được hỗ trợ, tư vấn miễn phí.

Tham gia group Zalo của LuatVietnam để cập nhật nhanh nhất các văn bản mới nhất về Thuế: https://zalo.me/g/arporg098

Hóa đơn và chứng từ là những giấy tờ bắt buộc để chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa. Tuy nhiên, trên thực tế, nhiều cá nhân và tổ chức trong quá trình vận chuyển vẫn không có đầy đủ hóa đơn, chứng từ dẫn tới thiệt hại không nhỏ tổn thất về chi phí, thời gian và uy tín. Cùng Nhật Long Logistics tìm hiểu về tầm quan trọng của hóa đơn, chứng từ khi vận chuyển hàng hóa trong bài viết dưới đây.

Hóa đơn và chứng từ – những giấy tờ cần có khi vận chuyển hàng hóa

Theo thông tư 39/2014/TT-BTC, các hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có tổng giá thanh toán từ 200.000 đồng trở lên bắt buộc phải lập hóa đơn. Nếu hóa đơn dưới 200.000 đồng sẽ được lập khi bên mua có yêu cầu. Do đó, hóa đơn, chứng từ trong quá trình lưu thông hàng hóa không những để chứng minh nguồn gốc, xuất xứ của hàng hóa đó mà còn giúp ngăn chặn, phòng ngừa các hành vi buôn lậu. Các trường hợp không có hóa đơn, chứng từ sẽ bị xử phạt theo quy định Pháp luật.

Các loại hóa đơn, chứng từ của hàng hóa

Hóa đơn, chứng từ là một trong những loại giấy tờ thể hiện những đặc điểm về giá trị, chất lượng, số lượng, xuất xứ, …của sản phẩm. Theo đó, căn cứ từng loại hàng, hóa đơn, chứng từ có thể bao gồm các giấy tờ như: hóa đơn giá trị gia tăng, bảng kê, phiếu giao nhận hàng, phiếu xuất kho, đơn đặt hàng, lệnh điều động,….

Mức phạt khi vận chuyển hàng hóa không có hóa đơn, chứng từ

Hàng hóa trong quá trình lưu thông không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp khi cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, phát hiện hành vi vi phạm ngoài việc bị xử phạt vi phạm hành chính còn bị xử phạt về hành vi trốn thuế đối với người nộp thuế.

1. Xử phạt hành chính khi vận chuyển không có hóa đơn, chứng từ

Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ có giá trị thanh toán từ 200.000 đồng trở lên cho người mua theo quy định thì bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng (Điều 3 Nghị định 49/2016/NĐ-CP và Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Trường hợp hàng hóa đang trên đường vận chuyển không cung cấp được hóa đơn, chứng từ, ngoài bị xử phạt vi phạm hành chính thì số hàng hóa đó sẽ bị tạm giữ bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

2. Xử phạt vi phạm do trốn thuế

Căn cứ Nghị định 125/2020/NĐ-CP, trường hợp không xuất được hóa đơn, chứng từ sẽ bị xử phạt hành chính theo các mức sau:

Mức phạt tiền Cơ sở 1 lần số thuế trốn Có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên x 1,5 lần số thuế trốn Vi phạm không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ x 2 lần số thuế trốn Vi phạm có một tình tiết tăng nặng x 2,5 lần số thuế trốn Vi phạm có hai tình tiết tăng nặng x 3 lần số thuế trốn Vi phạm có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên

Mỗi loại hàng hóa và mỗi bên nhận (đại lý, khách hàng…) sẽ có quy định, yêu cầu khác nhau về các loại hóa đơn, chứng từ cần có. Không nắm rõ quy định của pháp luật về hóa đơn, thiếu kinh nghiệm về yêu cầu của từng bên nhận hay sơ suất trong việc chuẩn bị giấy tờ trước khi lưu thông có thể dẫn đến những thiệt hại đáng kể cho doanh nghiệp. Do đó, để đảm bảo hóa đơn, chứng từ của hàng hóa đầy đủ, chính xác, bạn nên kết hợp một đơn vị vận tải giàu kinh nghiệm và hiểu rõ về ngành hàng. Họ sẽ có trách nhiệm tư vấn và đồng kiểm với kho xuất hàng để đảm bảo mọi giấy tờ được chuẩn bị kĩ lưỡng trước khi xe lăn bánh.

Với gần 15 năm kinh nghiệm, Nhật Long Logistics tự hào là đối tác hàng đầu của nhiều đơn vị sản xuất hàng điện tử điện lạnh toàn cầu như Panasonic, Sony, Mitsubishi, Aqua… Nhật Long Logistics có đội ngũ nhân sự trình độ cao, giàu kinh nghiệm, am hiểu về đường xá, yêu cầu trong giao nhận hàng hóa và chứng từ của từng kho, đại lý. Ngoài ra, Nhật Long Logistics còn sở hữu 160 phương tiện được chứng nhận đạt chuẩn hoạt động thường xuyên bao gồm xe tải (từ 1.25 tấn tới 15 tấn) và container (từ 20 feet tới 45 feet) được trang bị đầy đủ các dụng cụ chuyên dụng cho vận chuyển hàng; hệ thống theo dõi hành trình tân tiến nhất cùng gói bảo hiểm hàng hóa giá trị lên đến 1 tỷ VNĐ/ sự vụ, Nhật Long Logistics được biết đến với khả năng đáp ứng thời gian giao hàng tới 99.8% trong khi đảm bảo an toàn và giảm thiểu tối đa số lượng sự cố.

Hãy để Nhật Long Logistics đồng hành cùng bạn để tối ưu quy trình giao nhận và đảm bảo độ an toàn của hàng hóa ở mức cao nhất!

Vui lòng liên hệ với chúng tôi qua hotline +84 977 532 815 / +84 945 447 717 hoặc email [email protected] để nhận được tư vấn sớm nhất về dịch vụ!