Căn cứ theo Phụ lục I được ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định về Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế GTGT.
Theo đó, đối với mặt hàng dầu thuộc các loại sau đây sẽ không được giảm thuế GTGT cụ thể như:
Hàng hóa
Mã số HS
Dầu thô và khí đốt tự nhiên khai thác
27.07
27.09
27.10
27.11
Dầu mỏ và dầu thu được từ khoáng bitum, ở dạng thô
27.09
Dầu thô khai thác
27.09
Nhiên liệu dầu và xăng; dầu mỡ bôi trơn
27.07
27.09
27.10
27.12
34.03
Dầu nhẹ và các chế phẩm
Gồm: Xăng động cơ; Xăng máy bay; Dầu nhẹ và các chế phẩm khác
2710.12
Nhiên liệu dầu và xăng; dầu mỡ bôi trơn khác
2710.12
2710.19
2710.20.00
Dầu thải
2710.91.00
2710.99.00
Dầu và các sản phẩm khác từ chưng cất hắc ín than đá ở nhiệt độ cao và các sản phẩm tương tự
2706.00.00
27.08
Bên cạnh đó, theo Mục 1 Phụ II được ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định về Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng cụ thể như:
1. Hàng hóa:
a] Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm;
b] Rượu;
c] Bia;
d] Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng;
đ] Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3;
e] Tàu bay, du thuyền;
g] Xăng các loại;
h] Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống;
i] Bài lá;
Chính vì vậy, xăng dầu thuộc danh mục hàng hóa quy định tại Phụ lục I Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế GTGT và Phụ II Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng được ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP cho nên không được giảm thuế GTGT.
Xăng dầu có được giảm thuế GTGT năm 2023 không? [Hình từ Internet].
Trường hợp nào được hoàn thuế GTGT?
Theo quy định Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 3, khoản 7 Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 quy định về hoàn thuế GTGT như sau:
Các trường hợp hoàn thuế
1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.
Trường hợp cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa được khấu trừ và có số thuế còn lại từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng.
Cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế giá trị gia tăng mà được kết chuyển số thuế chưa được khấu trừ của dự án đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư sang kỳ tiếp theo đối với các trường hợp:
a] Dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh không góp đủ số vốn điều lệ như đã đăng ký; kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện khi chưa đủ các điều kiện kinh doanh theo quy định của Luật đầu tư hoặc không bảo đảm duy trì đủ điều kiện kinh doanh trong quá trình hoạt động;
b] Dự án đầu tư khai thác tài nguyên, khoáng sản được cấp phép từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 hoặc dự án đầu tư sản xuất sản phẩm hàng hóa mà tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên theo dự án đầu tư.
2. Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý, trừ trường hợp hàng hóa nhập khẩu để xuất khẩu, hàng hóa xuất khẩu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan theo quy định của Luật hải quan. Thực hiện hoàn thuế trước, kiểm tra sau đối với người nộp thuế sản xuất hàng hóa xuất khẩu không vi phạm pháp luật về thuế, hải quan trong thời gian hai năm liên tục; người nộp thuế không thuộc đối tượng rủi ro cao theo quy định của Luật quản lý thuế.
3. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
4. Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo Điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
Theo đó, trường hợp được hoàn thuế GTGT bao gồm như sau:
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
thuế VAT không được khấu trừ hạch toán vào đầu?
Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp/tính vào nguyên giá của tài sản cố định. Ngoại trừ trường hợp hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Hóa đơn xăng dầu thuế suất bao nhiêu?
Theo quy định của Luật thuế TTĐB thì chỉ thu thuế TTĐB đối với xăng, không thu thuế TTĐB đối với dầu các loại. Mức thuế suất thuế TTĐB đối với xăng là 10%, xăng E5 là 8% và xăng E10 là 7%.
Hóa đơn bán hàng có được khấu trừ thuế không tại sao?
Như vậy, căn cứ theo quy định trên thì doanh nghiệp doanh nghiệp muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì nhất định phải có hóa đơn GTGT. Điều này đồng nghĩa rằng: Hóa đơn bán hàng sẽ không được khấu trừ thuế đối với hóa đơn đầu vào, và hóa đơn đầu ra cũng vậy.
Xăng đang chịu thuế bao nhiêu?
Trong lý giải, Bộ này cũng nêu ra 4 loại thuế đang áp dụng lên giá xăng dầu, gồm: thuế nhập khẩu [với hàng hóa nhập khẩu]; thuế giá trị gia tăng [GTGT]; thuế tiêu thụ đặc biệt [TTĐB, với xăng] và thuế bảo vệ môi trường [BVMT].