Bán xuất hóa đơn hàng ủy thác nhập khẩu năm 2024
Kính gửi Bộ Tài Chính.Chúng tôi đang có một câu hỏi liên quan đến vấn đề xuất hóa đơn trả hàng ủy thác nhập khẩu.Hiện nay chúng tôi đang đứng tên trên các chứng từ như invoice, hợp đồng ngoại thương, tờ khai .Vậy khi khi xuất hóa đơn trả hàng chúng tôi phải xuất theo tỷ giá nào 1. Thu trước tiền của bên giao ủy thác: 15.00USD * tỷ giá 23.230đ 2. Nước ngoài xuất invoice cho công ty : 15.00USD, đã trả tiền KH theo tỷ giá 23.270, cước vận chuyển quốc tế 20 USD đã thanh toán theo tỷ giá 22.250 3. Em đã nộp thuế nhập khẩu 40% , thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% ( tỷ giá 23.090đ.Và việc bên tôi đứng tên trên tờ khai và nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu thì có phải kê khai phần thuế GTGT này trên tờ khai quý hàng tháng mà bên tôi vẫn phải nộp hay không?Chúng tôi xin chân thành cảm ơn.Trân trọng! 27/10/2020 Lưu ý: Nghiệp vụ bán hàng tại đơn vị nhận ủy thác xuất khẩu theo Nghị định123/2020/NĐ-CP thực hiện tương tự như Nghị định 51/2010/NĐ-CP. Bước 1: Nhận hàng từ bên giao ủy thác xuất khẩu(Trước khi hạch toán chứng từ, Kế toán cần phải tích chọn Có phát sinh hàng nhận giữ hộ, gia công; nhận bán hộ, ký gửi, ký cược trên menu Hệ thống\Tùy chọn\Vật tư hàng hóa).
Lưu ý: Trường hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi phiếu nhập kho hàng nhận ủy thác xuất khẩu được lập, chương trình sẽ tự động sinh phiếu nhập kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho hiện việc ghi sổ phiếu nhập kho vào sổ kho. Bước 2: Bán hàng hóa nhận ủy thác xuất khẩu
Lưu ý: Người dùng cần chọn loại thuế suất tại cột “% thuế GTGT” để phát hành được hóa đơn điện tử theo NĐ123. \=> Chương trình sẽ tự động tích chọn cột “HH không TH trên tờ khai thuế GTGT” để không ảnh hưởng đến số liệu tờ khai thuế GTGT. Nếu bỏ tích, số liệu hóa đơn sẽ lấy bình thường lên tờ khai.
Bước 3: Nộp hộ thuế xuất khẩu, thuế TTĐB cho đơn vị giao ủy thácViệc nộp hộ thuế cho đơn vị giao ủy thác có thể được thực hiện trên phân hệ Quỹ hoặc Ngân hàng tùy thuộc vào hình thức thanh toán là tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng => Ví dụ: chuyển khoản nộp hộ thuế.
Bước 4: Ghi nhận phí ủy thác xuất khẩu được hưởng(Trước khi lập chứng từ, Kế toán cần phải khai báo một hàng hoá là phí ủy thác có tính chất là Dịch vụ trên danh mục Vật tư hàng hoá).
Bước 5: Bù trừ công nợ với đơn vị giao ủy thác xuất khẩuVào phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác (hoặc vào tab Chứng từ NVK, nhấn Thêm\Chứng từ nghiệp vụ khác). |