Báo cáo quyết toán thuế tndn 1 lần năm 2024
Sai sót là chuyện khó tránh khỏi khi làm bất cứ việc gì. Do đó, chúng ta cần biết nguyên lý nộp lại báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khi phát sinh điều chỉnh, sai sót. Theo điều 47 của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, doanh nghiệp được quyền điều chỉnh lại hồ sơ quyết toán thuế nếu đáp ứng đồng thời các điều kiện
Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì
Sau khi đã có kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì:
Kê khai điều chỉnh bổ sung thuế GTGT – VAT declaration Adjustment 2/ Nguyên tắc để lập và điều chỉnh nộp lại quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp
Trích công văn 3369/CT-TTHT Tham khảo công văn 5509/CT-TTHT: “- Trường hợp báo cáo tài chính (BCTC) năm 2021 của Công ty đã nộp có sai, sót thì được khai bổ sung trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra. – Trường hợp BCTC có sai, sót gây ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp thì Công ty làm tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN của năm có sai sót, bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, nộp lại cùng BCTC đã được bổ sung, sửa đổi. – Trường hợp BCTC có sai, sót nhưng không ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp thì Công ty thực hiện bổ sung, sửa đổi số liệu trên BCTC và nộp lại, không phải nộp tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN.” Điều chỉnh sai sót số liệu kế toán – Accounting estimates and errors Thuế truy thu ấn định có được tính chi phí? Cơ sở pháp lýLuật Quản lý thuế 38/2019/QH14 Điều 47. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế 1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra. 2. Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này. 3. Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
4. Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm:
5. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan. |