Các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp
Tài chính là một công cụ quan trọng đối với doanh nghiệp. Việc quản lý tài chính hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và lợi nhuận. Ngoài ra dựa vào các chỉ tiêu tài chính, nhà quản trị có thể đưa ra các quyết định đúng đắn cho các chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp. Cùng Open End tìm hiểu các nhóm chỉ tiêu tài chính cơ bản của doanh nghiệp qua bài viết dưới đây. Show Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toánChỉ tiêu về khả năng thanh toán lại bao gồm hệ số thanh toán ngắn hạn, hệ số thanh toán nhanh, khả năng thanh toán lãi vay, khả năng hoàn toàn trả nợ vay và khả năng thanh toán lãi vay. Trong đó:
Công thức: Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn Kết quả: Nếu trên 1 thì an toàn còn nếu dưới 1 thì doanh nghiệp có thể đang dùng các khoản vay ngắn hạn để tài trợ cho các tài sản dài hạn, dẫn đến vốn lưu động ròng âm.
Công thức: (Tài sản lưu động – Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn Kết quả: Nếu hệ số này trên 0,5 lần: an toàn
Công thức: Lợi nhuận trước thuế và lãi (EBIT)/ Chi phí trả lãi vay Kết quả: Nếu chỉ số = 2 là an toàn còn < 1 thì doanh nghiệp đang có khả năng lỗ.
Công thức: (Lưu chuyển tiền thuần từ Hợp đồng kinh doanh + Thuế thu nhập + Chi phí trả lãi vay)/ Chi phí trả lãi vay. Kết quả: Nếu chỉ số này bằng 2 thì an toàn, nếu chỉ số này < 1 thì doanh nghiệp bị lỗ.
Công thức: (Lợi nhuận trước thuế + Khấu hao + Chi phí trả lãi vay)/ (Tiền trả nợ gốc + Chi phí trả lãi vay). Kết quả: Nếu chỉ số bằng 1 là an toàn, chỉ số lớn hơn 1 thì doanh nghiệp hoàn toàn có khả năng trả lãi vay. Nếu nhỏ hơn 1 thì chứng tỏ công ty đã vay quá nhiều và không đủ khả năng để trả lãi vay. Nhóm chỉ tiêu về đòn bẩy tài chínhNhóm chỉ tiêu về đòn bẩy tài chính bao gồm hệ số tự tài trợ, hệ số đòn bẩy tài chính, hệ số tài sản cố định, hệ số thích ứng dài hạn và tỷ số nợ trên tài sản.
Công thức: Vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn. Kết quả: Hệ số càng cao thì doanh nghiệp càng an toàn. Hệ số tối thiểu (+) 15% đối với vay có tài sản đảm bảo và (-) 20% đối với vay không có đảm bảo.
Công thức: Tổng tài sản bình quân/ Vốn chủ sở hữu bình quân.
Công thức: Tài sản cố định/ Vốn chủ sở hữu. Kết quả: Hệ số nhỏ sẽ thể hiện sự an toàn cho doanh nghiệp.
Công thức: Tài sản dài hạn/ (Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn). Lưu ý hệ số này không được vượt quá số 1.
Công thức: (Tổng nợ/ Tổng tài sản) x 100% Kết quả: Tỷ số quá nhỏ thì số tiền doanh nghiệp vay ít. Nhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt độngNhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt động bao gồm vòng quay tổng tài sản, vòng quay vốn lưu động, chu kỳ hàng tồn kho, kỳ thu tiền bình quân và thời gian thanh toán công nợ. Trong đó:
Công thức: Doanh thu thuần/ Tổng tài sản bình quân. Kết quả: Chỉ số cao phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cao.
Công thức: Doanh thu thuần/ Tổng tài sản ngắn hạn bình quân. Kết quả: Chỉ số cao phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn.
Công thức: (Hàng tồn kho bình quân x360)/ Giá vốn hàng bán.
Công thức: Các khoản phải thu thương mại bình quân x 360/ Doanh thu thuần.
Công thức: Các khoản phải trả Thương mại bình quân x 360. Nhóm chỉ tiêu về khả năng tăng trưởngNhóm chỉ tiêu về khả năng tăng trưởng bao gồm tỷ lệ tăng trưởng doanh thu, tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận kinh doanh. Trong đó:
Công thức tính: (DTT kỳ hiện tại/ DTT kỳ trước) – 1
Công thức tính: (Lợi nhuận từ Hợp đồng kinh doanh kỳ hiện tại/ Lợi nhuận từ Hợp đồng kinh doanh kỳ trước) – 1 Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lờiNhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời bao gồm tỷ suất lợi nhuận gộp, tỷ suất sinh lời của tài sản, tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu. Trong đó:
Công thức: Lợi nhuận gộp từ bán hàng/ Doanh thu thuần.
Công thức tính: Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình quân.
Công thức: Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình quân
Công thức: Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân. Nhóm chỉ tiêu về đánh giá dòng tiềnNhóm chỉ tiêu về đánh giá dòng tiền bao gồm lưu chuyển tiền từ hợp đồng kinh doanh trên DTT và lưu chuyển tiền từ hợp đồng kinh doanh trên vốn chủ sở hữu.
Công thức: Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh/ Doanh thu thuần
Công thức: Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh/ Vốn chủ sở hữu Công ty Cổ Phần Phát Triển Open End Địa chỉ: Tầng 14, tòa nhà HM Tower, 412 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 5, Quận 3, Tp. Hồ Chí Minh Chi nhánh Miền Bắc: Số 108 Ngõ Trung Tả, Phường Văn Chương, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội SĐT: 0938.603.496 Email: Website: OpenEnd.vn |