Báo cáo sử dụng hóa đơn cá nhân năm 2024
Hóa đơn điện tử có phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn không là thắc mắc của không ít người. Theo dõi bài viết sau đây để có câu trả lời. Hóa đơn điện tử có phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn không?Hiện nay, doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử sẽ không phải lập và gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đến cơ quan thuế trừ trường hợp hệ thống cấp mã của cơ quan thuế gặp sự cố chưa khắc phục được, cơ quan thuế phải bán hóa đơn do cơ quan thuế đặt in cho một số tổ chức, cá nhân để sử dụng. Cụ thể, doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh chỉ phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn khi thuộc một trong các trường hợp sau: Trường hợp 1: Sử dụng hóa đơn đặt in của cơ quan thuế do hệ thống cấp mã hóa đơn điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố và chưa khắc phục được Khoản 2 Điều 20 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định: 2. Trường hợp hệ thống cấp mã của cơ quan thuế gặp sự cố, Tổng cục Thuế thực hiện các giải pháp kỹ thuật chuyển sang hệ thống dự phòng và có trách nhiệm thông báo trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế về các sự cố nêu trên. Tổng cục Thuế lựa chọn một số tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử có đủ điều kiện để ủy quyền cấp mã hóa đơn điện tử trong trường hợp hệ thống của cơ quan thuế gặp sự cố. Trường hợp trong thời gian chưa khắc phục được sự cố của cơ quan thuế thì cơ quan thuế có giải pháp bán hóa đơn do cơ quan thuế đặt in cho một số tổ chức, cá nhân để sử dụng. Sau khi hệ thống cấp mã của cơ quan thuế được khắc phục, cơ quan thuế thông báo để các tổ chức, cá nhân tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế chậm nhất 02 ngày làm việc kể từ thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế, tổ chức, cá nhân gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy đã mua của cơ quan thuế theo Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này.Hóa đơn điện tử có phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn không? (Ảnh minh họa) Trường hợp 2: Khi chia, tách, sáp nhập, phá sản, giải thể… Khoản 2 Điều 29 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định một số trường hợp khác phải nộp báo cáo theo sự kiện phát sinh. Cụ thể, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ cùng với thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế khi:
Trước ngày 01/7/2022, doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thuế cũng phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ. Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2022, tất cả doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh đều phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử nên sẽ không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nữa và chỉ phải nộp nếu thuộc 01 trong 02 trường hợp nêu trên. Lưu ý: Khi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chuyển địa điểm kinh doanh đến địa bàn khác địa bàn cơ quan thuế đang quản lý trực tiếp thì nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê với cơ quan thuế nơi chuyển đi. Như vậy, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, trừ một số trường hợp nêu trên. Mức phạt chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn?Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn có thể là 02 ngày làm việc kể từ thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế về việc tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc cùng với thời hạn quyết toán thuế. Theo Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy mức độ vi phạm, mức phạt đối với hành vi chậm/không nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như sau: - Hình phạt chính: Hành vi Mức phạt Chậm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn - Từ 01 ngày - 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) Phạt cảnh cáo - Từ 01 ngày - 10 ngày (không có tình tiết giảm nhẹ) Phạt tiền từ 01 - 03 triệu đồng - Từ 11 ngày - 20 ngày Phạt tiền từ 02 - 04 triệu đồng - Từ 21 ngày - 90 ngày Phạt tiền từ 04 - 08 triệu đồng - Từ 91 ngày trở lên Phạt tiền từ 05 - 15 triệu đồng Không nộp Báo cáo - Phạt tiền từ 05 - 15 triệu đồng - Buộc phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Như vậy, mức phạt tiền đối với hành vi không nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là 05 - 15 triệu đồng đối với tổ chức và 2,5 - 7,5 triệu đồng đối với cá nhân. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp đánh giá và phân tích hoạt động kinh doanh. Sau đây, DUNTAX xin chia sẻ đến bạn đọc cách làm báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn mới nhất. Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn sẽ giúp doanh nghiệp nắm được tình hình hoạt động kinh doanh1. Áp dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78 có cần báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn?
Đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế:Sau khi lập hóa đơn, người bán sẽ gửi hóa đơn cho cơ quan Thuế để cấp mã sau đó gửi hóa đơn điện tử đã được cấp mã cho người mua. Đối với hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan Thuế:
Theo 2 trường hợp nêu trên thì tất cả các hóa đơn điện tử có mã và hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đều đã được gửi dữ liệu đến cơ quan Thuế và được lưu trữ dữ liệu tại cơ quan Thuế.Vì vậy, người nộp thuế sẽ không phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý (BC26/AC) như trước đây. 2. Các đối tượng cần báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử theo thông tư 78:Theo quy định mới, một số tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, khi sử dụng hóa đơn mua từ cơ quan thuế, phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định tại Điều 29, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, với các điểm cụ thể như sau: Đối tượng áp dụng:
Trường hợp hệ thống cấp mã của cơ quan thuế thường gặp sự cố và chưa thể khắc phục được:
Một số trường hợp khác phải nộp báo cáo theo sự kiện phát sinh, bao gồm:
3. Hướng dẫn làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn:3.1 Thông tin về cách làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượngBáo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được phân thành hai giai đoạn theo quý và theo tháng, cụ thể như sau: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng:
3.2 Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hiệu quảBước 1: Đăng nhập vào trong phần mềm HTKK. Bước 2: Truy cập vào mục “Hoá đơn” -> “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC)”. Bước 3: Nhập thông tin vào các cột tương ứng. Dưới đây là một số hướng dẫn chi tiết:
+ Cột Mã loại hóa đơn: Chọn loại hóa đơn bạn muốn báo cáo. + Chọn “01GTKT” nếu sử dụng hóa đơn GTGT. + Chọn “02GTTT” nếu sử dụng hóa đơn bán hàng.
Nếu là lần đầu tiên lập báo cáo, bạn tự nhập số tồn đầu kỳ của kỳ đầu. Từ kỳ thứ 2 trở đi, phần mềm sẽ tự chuyển số tồn cuối kỳ của kỳ trước lên và cho phép chỉnh sửa.
Nhập số tự nhiên, nếu trong kỳ không có việc đặt in hóa đơn và thông báo phát hành, bạn có thể bỏ qua cột này.
+ Người lập biểu là: Nhập tên người thực hiện báo cáo. + Người đại diện theo pháp luật thì Nhập tên giám đốc. + Ngày lập báo cáo: Mặc định là ngày hiện tại, bạn có thể chỉnh sửa nhưng không được lớn hơn ngày hiện tại. Bước 4: Nhấn nút “Ghi”. Nếu có lỗi sai thì phần mềm sẽ tự động thông báo. Bước 5: Cuối cùng, nhấn nút “Kết xuất XML” và nộp báo cáo qua mạng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. |