Cách hạch toán nộp tiền thuế môn bài năm 2024
Cách hạch toán thuế môn bài được quy định tại Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC nhằm giúp kế toán thực hiện hạch toán chi phí này đúng theo Luật. Show
Sau đây MIFI sẽ giới thiệu chi tiết cách hạch toán chi phí thuế môn bài theo quy định mới nhất mà kế toán nào cũng nên nắm vững. Thuế môn bài là loại thuế mà các công ty phải đóng hàng năm dựa theo vốn điều lệ trên giấy phép kinh doanh của công ty đó. Hạch toán chi phí thuế môn bài là việc ghi bút toán chi phí này vào các sổ sách kế toán. Doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài hàng năm theo quy định. 2. Thuế môn bài hạch toán vào tài khoản nào?Hạch toán thuế môn bài vào tài khoản TK 3338 hay TK 3339. Kế toán cần hạch toán thuế môn bài đúng và đầy đủ. Tài khoản 3338 được gọi là thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về thuế bảo vệ môi trường và thuế khác, như: Thuế môn bài, thuế nộp thay cho các cá nhân, doanh nghiệp nước ngoài có hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam…
Tuy nhiên, kể từ khi Nghị định 139/2016/NĐ-CP được ban hành thì thuế môn bài được đổi tên thành Lệ Phí Môn Bài. Theo đó, Lệ phí môn bài được hạch toán theo Tài khoản 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác. Tài khoản này thể hiện số phí, lệ phí phải nộp, đã nộp và còn phải nộp cho Nhà nước ngoài các khoản đã ghi vào các tài khoản từ 3331 đến 3338. Tài khoản này còn thể hiện các khoản trợ cấp cho công ty như các khoản trợ giá, trợ cấp (nếu có) từ Nhà nước . Do đó, bạn có thể sử dụng TK 3338 hay TK 3339 để hạch toán đều được. 3. Chi tiết cách hạch toán chi phí thuế môn bàiChi tiết cách hạch toán thuế môn bài trong các trường hợp nộp tờ khai, khi nộp tiền và khi phạt nộp chậm như sau: 3.1 Trường hợp nộp tờ khaiHạch toán thuế môn bài nộp tờ khai không phức tạp. Cách hạch toán chi phí thuế môn bài trong trường hợp nộp tờ khai như sau: Nếu doanh nghiệp hạch toán theo Thông tư 133, ghi:
Nếu doanh nghiệp hạch toán theo Thông tư 200, ghi:
3.2 Hạch toán thuế môn bài khi nộp tiềnKhi nộp tiền, bạn tiến hành hạch toán thuế môn bài như sau:
Áp dụng cho cả doanh nghiệp theo chế độ kế toán trong Thông tư 133 và TT 200. 3.3 Trường hợp tiền phạt nộp chậmHạch toán chi phí thuế môn bài sau khi có quyết định xử phạt của cơ quan thuế. Trường hợp tiền phạt nộp chậm, bạn hạch toán chi phí thuế môn bài như sau: Nhận được Quyết định xử phạt của Cơ quan thuế thì ghi:
Nộp tiền phạt chậm nộp vào ngân sách, ghi:
Kết chuyển cuối kỳ, ghi:
Lưu ý rằng, các khoản tiền phạt nộp Tiền thuế môn bài và Tiền phạt chậm nộp Tờ khai thuế môn bài sẽ không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này được nhắc đến tại khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC): Các khoản tiền phạt vi phạm hành chính bao gồm các trường hợp sau đây:
4. Các trường hợp hạch toán cụ thểDoanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp đã, đang hoạt động phải hạch toán thuế môn bài theo cách khác nhau. 4.1 Doanh nghiệp mới thành lậpHạch toán thuế môn bài với doanh nghiệp mới thành lập theo Luật. Bút toán tính lệ phí môn bài phải nộp đối với doanh nghiệp mới thành lập như sau: Lúc làm tờ khai lệ phí môn bài 1 lần khi thành lập, ghi:
Thời điểm hạch toán:
Bút toán đi nộp tiền lệ phí môn bài được căn cứ vào giấy nộp tiền hạch toán:
4.2 Doanh nghiệp đã và đang hoạt độngĐối với doanh nghiệp đã và đang hoạt động: Do không cần làm tờ khai lệ phí môn bài (trừ trường hợp có thay đổi vốn) nên phải tự xác định mức lệ phí môn bài phải nộp hàng năm (hạn nộp chậm nhất là 30/1 hàng năm). Vào đầu năm tài chính, hạch toán lệ phí môn bài như sau:
Khi tiến hành nộp tiền vào ngân sách nhà nước thì hạch toán:
MIFI cung cấp cho bạn những thông tin quan trọng và cần thiết về cách hạch toán thuế môn bài theo quy định mới nhất. Bạn cần nắm vững những kiến thức này để vận dụng linh hoạt trong thực tế, đặc biệt là các kế toán. Thuế môn bài được hạch toán vào đầu?Hạch toán thuế môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước Doanh nghiệp/ cá nhân/ tổ chức kinh doanh sẽ dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách khi nộp đúng thời hạn để nộp thuế môn bài như sau: Nợ TK 3338 – Các loại thuế khác. Có TK 111,112 – Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Chậm nộp tờ khai thuế môn bài bị phạt như thế nào?Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài sẽ tùy thuộc vào thời gian chậm nộp, có thể phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền dao động từ 02 - 25 triệu đồng. - Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 - 90 ngày. - Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. Nộp lệ phí môn bài năm 2024 ở đâu?Địa điểm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài 2024 - Doanh nghiệp, hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Nếu không nộp thuế môn bài thì phải làm sao?Trường hợp không nộp lệ phí môn bài thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định. Mức phạt vi phạm hành chính về lệ phí môn bài được quy định tại Điều 107, Nghị định 126/2022/NĐ-CP, cụ thể như sau: Phạt cảnh cáo đối với hành vi chậm nộp lệ phí môn bài từ 1 ngày đến 10 ngày. |