Sử khác nhau giữa tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và phương pháp khấu trừ đầu vào
Show
- GIẢM 50% KHÓA HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH
Hiện nay có 2 phương pháp hạch toán thuế GTGT chủ yếu: Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Nhưng bạn đã hiểu rõ sự khác nhau giữa 2 phương pháp tính thuế này chưa? Bài viết này, Kế toán Hà Nội sẽ giúp bạn phân biệt sự khác nhau giữa phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ So sánh phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp và khấu trừ
Ví dụ thực tế:Công ty TNHH Thiết bị Điện HD mua 10 bộ máy tính giá chưa thuế là 8.000.000đ/ bộ, VAT 10% đã trả bằng tiền gừi NH Công ty TNHH Thiết bị Điện HD bán 10 bộ máy tính trên cho Công ty CP nội thất Nguyễn Ánh đơn giá chưa thuế là 9.000.000đ/bộ, thuế VAT là 10% chưa thu tiền + Hạch toán theo phương pháp trực tiếpĐầu vào: Thuế GTGT được cộng vào giá gốc của hàng hóa Nợ TK 156: 88.000.000 Có TK 112: 88.000.000 Đầu ra: Bút toán 1: Giá vốn hàng bán Nợ TK 632: 88.000.000 Có TK 156: 88.000.000 Bút toán 2: Phản ánh doanh thu Nợ TK 131: 99.000.000 Có TK 511: 99.000.000 Tính thuế GTGT phải nộp = Doanh thu X tỷ lệ % = 99.000.000 x 1% = 990.000 Công ty kinh doanh máy tính nên tỷ lệ tính thuế là 1% Hạch toán Nợ TK 511: 990.000 Có TK 3331: 990.000 Tính thuế TNDN Kết chuyển Doanh thu sang 911 Nợ TK 511: = 99.000.000 – 990.000 = 98.010.000 Có TK 911: 98.010.000 Kết chuyển giá vốn Nợ TK 911: 88.000.000 Có TK 632: 88.000.000 Lợi nhuận trước thuế = 98.010.000 – 88.000.000 = 10.010.000 Thuế TNDN phải nộp = 10.010.000 x 20% = 2.002.000 + Hạch toán theo phương pháp khấu trừĐầu vào: Nợ TK 156: 80.000.000 Nợ TK 1331: 8.000.000 Có TK 111: 88.000.000 Đầu ra: Bút toán 1: Giá vốn hàng bán Nợ TK 632: 80.000.000 Có TK 156: 80.000.000 Bút toán 2: Hạch toán doanh thu Nợ TK 131: 99.000.000 Có TK 511: 90.000.00 Có TK 3331: 9.000.000 Tính thuế GTGT phải nộp = Thuế VAT đầu ra – Thuế VAT đầu vào = 9.000.000 – 8.000.000 = 1.000.000 Hạch toán đối trừ thuế Nợ TK 3331: 8.000.000 Có TK 1331: 8.000.000 Tính thuế TNDN Kết chuyển Doanh thu sang 911 Nợ TK 511: = 90.000.000 Có TK 911: 90.000.000 Kết chuyển giá vốn Nợ TK 911: 80.000.000 Có TK 632: 80.000.000 Lợi nhuận trước thuế = 90.000.000 – 80.000.000 = 10.000.000 Thuế TNDN phải nộp = 10.000.000 x 20% = 2.000.000 Chúc các bạn thành công! Bạn đang xem: https://daotaoketoanhn.edu.vn/tinh-thue-gtgt-truc-tiep-va-khau-tru-4845/
Phương pháp khấu trừ áp dụng với cơ sở kinh doanh (Gồm: Doanh nghiệp. cơ sở kinh doanh khác) thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, cụ thể: 1/. Cơ sở kinh doanh đang hoạt động được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế khi đáp ứng đủ 2 điều kiện sau:
2/. Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp. 3/. Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hàng hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay. Phân biệt phương pháp khấu trừ và trực tiếp tính thuế GTGTSố thuế phải nộp.Thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.Mời bạn tham khảo bài viết: Hướng dẫn tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ để biết thêm chi tiết. Thuế suất.Có 3 loại thuế suất áp dụng với từng nhóm hàng hóa, dịch vụ, cụ thể:
Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp.Đối tượng áp dụng.Phương pháp trực tiếp trên doanh thu được áp dụng với các đối tượng sau:
Số thuế phải nộp.Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu X Tỷ lệ%.Mời bạn tham khảo bài viết: Cách kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp để biết thêm chi tiết. Tỷ lệ % tính thuế GTGT:Tùy theo từng hoạt động cụ thể mà tính theo:
|