Cách lên quyết toán thuế tndn lỗ 3 năm năm 2024
Chuyển lỗ đối với các doanh nghiệp có phát sinh lỗ các năm trước và lãi ở kỳ sau đó là công việc phải thực hiện khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN Show Cách thực hiện:Lập tờ khai TT80-Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN), tích chọn Phụ lục 03-2\TNDN Chuyển lỗ Dưới đây là các ví dụ cho những trường hợp đặc trưng cho chuyển lỗ và kê khai trên phụ lục 03-2A/TNDN: Ví dụ 4: Công ty D có số liệu như sau:
Cách chuyển lỗ của năm 2023 như sau: Chuyển toàn bộ số lỗ của năm 2021 là 60 triệu Số lỗ của năm 2022 kế toán chuyển 10 triệu sang năm 2023 và theo dõi số lỗ còn lại là 10 triệu để bù trừ lỗ cho các năm phát sinh sau nếu có. Ví dụ 5: Công ty M có số liệu kế toán như sau:
Cách kết chuyển lỗ năm 2023 như sau:
Thực hiện lập tờ khai Quyết toán thuế TNDN 03/TNDN và phụ lục 03-2A/TNDN như sau: Cách chuyển lỗ trên phụ lục 03-2A/TNDN: Doanh nghiệp phát sinh lãi chỉ tiêu C4 (tờ khai quyết toán thuế TNDN)– thu nhập tính thuế có phát sinh dương (lãi) mà các năm trước còn số lỗ chưa kết chuyển hết kế toán thực hiện việc chuyển lỗ trên phụ lục 03-2A/TNDN. Sau khi thực hiện chuyển lỗ trên phụ lục 03-2A/TNDN, phần mềm sẽ tự động cập nhập trên Mã chỉ tiêu C3a trên tờ khai quyết toán 03/TNDN. Tờ khai thuế TNDN mẫu số 03/TNDN được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC áp dụng đối với phương pháp doanh thu - chi phí)
Đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh khác nhau thì áp dụng mẫu tờ khai khác nhau và tổng hợp theo phương pháp lấy doanh thu trừ (-) chi phí. Theo đó sử dụng mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. \>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử. 3. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNDNMẫu tờ khai thuế TNDN và cách lập tờ khai thuế TNDN được quy định chi tiết tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. 3.1. Mẫu tờ khai thuế TNDNDưới đây là mẫu tờ khai thuế - mẫu số 03/TNDN hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. 3.2. Hướng dẫn chi tiết lập tờ khai thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDNĐể lập tờ khai thuế TNDN, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau: Bước 1: Tải mẫu tờ khai thuế TNDN Kế toán tải mẫu tờ khai thuế TNDN từ website của Tổng cục Thuế hoặc từ website của các nhà cung cấp phần mềm kế toán. Bước 2: Thu thập thông tin cần kê khai Kế toán cần thu thập, tổng hợp các thông tin cần kê khai trên tờ khai thuế TNDN, bao gồm:
Bước 3: Kê khai thông tin trên tờ khai Kế toán thực hiện kê khai các thông tin đã thu thập, tổng hợp được vào tờ khai thuế TNDN theo đúng quy định.
Bước 4: Ký và đóng dấu tờ khai Theo quy định người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế phải ký và đóng dấu trên tờ khai thuế TNDN. Cuối cùng kế toán sẽ thực hiện nộp tờ khai thuế TNDN cho cơ quan thuế trong thời hạn quy định thông qua Cổng thông tin Thuế Điện tử của Bộ Tài chính. Cụ thể thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN được quy định như sau:
4. Lưu ý khi lập tờ khai thuế TNDN đối với các kế toán mớiDoanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau khi lập tờ khai thuế TNDN:
|