Cách nộp lại tờ khai quyết toán thuế tncn năm 2024
Với các trường hợp kê khai thiếu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thì cá nhân cần phải tiến hành kê khai bổ sung. Vậy cách thực hiện như thế nào? GMS Consulting sẽ gửi đến các bạn hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN chi tiết nhé. Show Mục lục bài viết Khi nào cần khai bổ sung hồ sơ khai thuế TNCN
Thời gian nộp bổ sung hồ sơ: bất cứ khi nào nhưng phải trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố kiểm tra, thanh tra thuế tại doanh nghiệp. Các trường hợp khai bổ sung quyết toán thuế TNCNTrường hợp 1: Khi khai bổ sung hồ sơ thuế không làm thay đổi tiền thuế cần nộp, thuế khấu trừ và thuế đề nghị hoàn. Trong trường hợp này doanh nghiệp phải làm tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót nhưng được điều chỉnh, bổ sung. Sau đó gửi đính kèm với tài liệu giải thích. Trường hợp 2: Khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng khoản tiền thuế phải nộp. Lúc này doanh nghiệp cần lập hồ sơ khai thuế bổ sung và tính lại tiền chậm nộp theo quy định. Khi đó phải cộng thêm số tiền chậm nộp vào khoản thuế phải nộp. Nếu người nộp thuế không xác định hoặc tính không đúng khoản chậm nộp. Thì cơ quan thuế sẽ xác định khoản chậm nộp này và thông báo lại cho doanh nghiệp. Trường hợp 3: khi kê khai bổ sung hồ sơ thuế làm giảm khoản tiền thuế phải nộp Trường hợp này doanh nghiệp cần lập hồ sơ khai thuế bổ sung và xác định số tiền điều chỉnh giảm thuế phải nộp. Nếu doanh nghiệp đã nộp vào ngân sách nhà nước thì số tiền được điều chỉnh trên sẽ được trừ vào lần thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế. Trường hợp 4: Nếu cơ quan có thẩm quyền đã kiểm tra, thanh tra thuế và ban hành quyết định xử lý. Thì cần phải điều chỉnh kê khai quyết toán TNCN như sau:
Hướng dẫn các bước khai bổ sung hồ sơ khai thuế TNCNTrường hợp phát hiện ra sai sót nhưng chưa hết hạn nộp khai thuếNếu doanh nghiệp kịp thời phát hiện ra sai sót vậy thì không cần lập tờ khai bổ sung. Mà doanh nghiệp chỉ cần lập lại tờ khai mới bỏ đi tờ khai ban đầu bị sai số liệu (xem tờ khai mới như tờ khai lần đầu). Cuối cùng điều chỉnh lại cho đúng số liệu và nộp lại. Trường hợp phát hiện sai sót khi đã hết hạn nộp khai thuếTrường hợp này doanh nghiệp cần làm theo các bước hướng dẫn nộp lại lần hai quyết toán thuế TNCN qua mạng như sau: Bước 1: truy cập vào phần mềm HTKK sau đó chọn “kỳ kê khai sai”. Tiếp theo chọn tờ khai bổ sung và nhấn đồng ý Để lập được tờ khai bổ sung bạn cần có tờ khai lần đầu trong phần mềm HTKK. Bước 2: tiến hành hiệu chỉnh số liệu trên tờ khai theo các trường hợp sau
Bước 3: Sau khi điều chỉnh xong bạn nhấn “Ghi” để tổng hợp lại dữ liệu. Khi phần mềm hiện lên thông báo đã ghi thành công thì chuyển sang bước 4 Bước 4: Chọn sheet KHBS bên dưới cạnh tờ khai điều chỉnh để mở tờ giải trình tờ khai bổ sung điều chỉnh. Ở đây bạn chỉ cần quan tâm đến chỉ tiêu 40 và 43. Nếu [40] > 0: Nghĩa là tăng số tiền GTGT phải nộp (không có dấu ngoặc đơn)
Nếu [40] < 0: Nghĩa là giảm tiền thuế GTGT phải nộp (số tiền nằm trong ngoặc đơn).
Nếu [43] > 0 : Nghĩa là tăng số tiền thuế GTGT được khấu trừ.
Nếu [43] <0: Nghĩa là giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ.
Bước 5: giải trình lý do thực hiện sai ở cuối tờ KHBS. Cuối cùng xuất file XML và nộp cho cơ quan thuế mạng điện từ. Như vậy cách nộp bổ sung thuế thu nhập cá nhân đã được GMS chia sẻ chi tiết bên trên. Mong rằng bạn sẽ bổ sung hồ sơ thuế thành công nhờ |