Quy tắc đạo đức của một tổ chức nghề nghiệp quy định

Kiểm toán nội bộ là một phần quan trọng trong chiến lược quản lý rủi ro của bất kỳ tổ chức nào. Bằng cách thực hiện kiểm toán thường xuyên, các tổ chức có thể xác định các rủi ro tiềm ẩn và thực hiện các bước để giảm thiểu chúng

Có một số loại đánh giá nội bộ khác nhau mà các tổ chức có thể thực hiện, nhưng có một số yếu tố chung mà tất cả các cuộc đánh giá nên có. Đầu tiên, đánh giá nội bộ phải được thực hiện bởi một nhóm gồm các cá nhân có trình độ với các kỹ năng và kiến ​​thức phù hợp. Nhóm này phải độc lập với đơn vị kinh doanh được kiểm toán

Thứ hai, phạm vi kiểm toán phải được xác định rõ ràng. Nhóm tiến hành đánh giá phải biết chính xác những gì họ đang tìm kiếm và những gì họ không tìm kiếm. Thứ ba, quy trình kiểm toán phải được ghi chép đầy đủ. Tài liệu này sẽ được sử dụng để báo cáo kết quả đánh giá và giúp cải thiện quy trình trong các cuộc đánh giá trong tương lai

Thứ tư, kiểm toán nội bộ cần được tiến hành thường xuyên. Tần suất đánh giá sẽ khác nhau giữa các tổ chức, nhưng chúng phải được tiến hành đủ thường xuyên để đảm bảo rằng các rủi ro tiềm ẩn được xác định và giải quyết kịp thời. Cuối cùng, kết quả đánh giá nội bộ phải được báo cáo cho quản lý cấp cao. Báo cáo này nên bao gồm một bản tóm tắt các phát hiện, khuyến nghị cải tiến và kế hoạch thực hiện

Bằng cách tuân theo các quy tắc đơn giản này, các tổ chức có thể đảm bảo rằng quy trình kiểm toán nội bộ của họ có hiệu lực và hiệu quả. Kiểm toán thường xuyên là một phần thiết yếu trong chiến lược quản lý rủi ro của bất kỳ tổ chức nào

Mối quan hệ giữa Kiểm toán nội bộ và Đạo đức

Kiểm toán nội bộ và đạo đức có mối liên hệ chặt chẽ. Kiểm toán viên nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy hành vi đạo đức trong các tổ chức. Họ giúp đảm bảo rằng các chính sách và quy trình của tổ chức được tuân thủ và nhân viên tuân thủ luật pháp và quy định hiện hành. Các tổ chức coi trọng hành vi đạo đức thường có biện pháp kiểm soát nội bộ chặt chẽ. Những biện pháp kiểm soát này giúp ngăn chặn và phát hiện hành vi phi đạo đức. Kiểm toán viên nội bộ đóng vai trò chính trong việc đánh giá tính hiệu quả của các biện pháp kiểm soát này

Khi kiểm soát nội bộ không hiệu quả, nó có thể dẫn đến hành vi sai trái của nhân viên. Điều này có thể gây hậu quả nghiêm trọng cho tổ chức, bao gồm tổn thất tài chính, thiệt hại về uy tín và trách nhiệm pháp lý. Kiểm toán viên nội bộ có thể giúp ngăn chặn hành vi sai trái của nhân viên bằng cách đảm bảo rằng các tiêu chuẩn đạo đức được đáp ứng. Họ cũng có thể giúp các tổ chức ứng phó hiệu quả với các cáo buộc về hành vi sai trái

Có nhiều cách để kiểm toán viên nội bộ có thể thúc đẩy hành vi đạo đức trong tổ chức. Họ có thể cung cấp đào tạo về các vấn đề đạo đức, giúp phát triển các chính sách và thủ tục khuyến khích hành vi đạo đức và giám sát việc tuân thủ các chính sách và thủ tục này. Kiểm toán viên nội bộ cũng có thể điều tra các cáo buộc về hành vi sai trái và đề xuất hành động khắc phục khi hành vi phi đạo đức được phát hiện đã xảy ra

Quy tắc đạo đức kiểm toán nội bộ là gì

Quy tắc đạo đức kiểm toán nội bộ là một bộ nguyên tắc hướng dẫn hành vi của các chuyên gia kiểm toán nội bộ. Những nguyên tắc này thúc đẩy tính liêm chính, khách quan, bảo mật và năng lực trong việc thực hiện các chức năng kiểm toán nội bộ. Quy tắc đạo đức cũng thiết lập các kỳ vọng về cách kiểm toán viên nội bộ nên ứng xử trong mối quan hệ với các bên liên quan, khách hàng và người sử dụng lao động

Quy tắc đạo đức kiểm toán nội bộ dựa trên Chuẩn mực quốc tế về thực hành nghề nghiệp kiểm toán nội bộ do Viện kiểm toán nội bộ (IIA) xây dựng. IIA là tổ chức nghề nghiệp toàn cầu dành cho các chuyên gia kiểm toán nội bộ. Chuẩn mực quy định các yêu cầu về đạo đức và nghề nghiệp đối với kiểm toán viên nội bộ

Bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán viên nội bộ bao gồm 4 nguyên tắc. tính toàn vẹn, khách quan, bảo mật và năng lực. Những nguyên tắc này được thiết kế để thúc đẩy hành vi đạo đức và sự tin cậy trong việc thực hiện các chức năng kiểm toán nội bộ

1. Sự chính trực

Kiểm toán viên nội bộ phải trung thực và trung thực trong giao dịch với các bên liên quan, khách hàng và nhà tuyển dụng. Họ phải tuân thủ các tiêu chuẩn cao nhất về hành vi đạo đức và duy trì thái độ khách quan trong công việc của mình

1. khách quan

Kiểm toán viên nội bộ phải công bằng và khách quan trong đánh giá của họ về các tổ chức và cá nhân nhân viên. Họ không được để lợi ích cá nhân ảnh hưởng đến phán quyết hoặc quyết định của mình

1. Bảo mật

Kiểm toán viên phải tôn trọng tính bảo mật của thông tin mà họ có được trong quá trình làm việc. Họ không được tiết lộ thông tin bí mật cho bất kỳ ai bên ngoài tổ chức trừ khi được chủ lao động của họ cho phép làm như vậy

1. năng lực

Kiểm toán viên nội bộ phải có kiến ​​thức, kỹ năng và khả năng cần thiết để thực hiện công việc của họ một cách hiệu quả. Họ phải theo kịp những phát triển mới trong kỹ thuật và thực hành kiểm toán nội bộ

Những nguyên tắc này giúp đảm bảo rằng các chuyên gia kiểm toán nội bộ đáng tin cậy và đáng tin cậy trong công việc của họ. Ngoài ra, quy tắc đạo đức thiết lập các kỳ vọng về cách kiểm toán viên nội bộ nên ứng xử trong mối quan hệ với các bên liên quan, khách hàng và người sử dụng lao động

Khả năng áp dụng và thực thi của Quy tắc

Khuôn khổ Thực hành Nghề nghiệp Quốc tế (IPPF) của IIA định nghĩa Quy tắc Đạo đức là “một bộ nguyên tắc mô tả các nguyên lý cơ bản về hành vi đạo đức của kiểm toán viên nội bộ” (Ethics, 2018, p. 1). Bộ quy tắc áp dụng cho tất cả các thành viên của IIA và có hiệu lực thi hành bởi Hội đồng quản trị của tổ chức

Quy tắc này được thực thi thông qua Ủy ban Đánh giá Đạo đức Nghề nghiệp (PERC) của IIA. Ủy ban này chịu trách nhiệm “điều tra các hành vi vi phạm có thể xảy ra đối với Bộ Quy tắc và, khi thích hợp, đề xuất biện pháp kỷ luật lên Hội đồng quản trị” (Ethics, 2018, p. 1)

Bên cạnh các nguyên tắc chính, Quy tắc đạo đức kiểm toán nội bộ còn bao gồm các chủ đề sau

• Hạnh kiểm cá nhân
• Khách quan và độc lập
• năng lực
• Bảo mật
• Hợp tác với chính quyền
• báo cáo kết quả

Tầm quan trọng của Quy tắc

Quy tắc Đạo đức Kiểm toán Nội bộ rất quan trọng vì nó xác định các nguyên tắc hướng dẫn hành vi nghề nghiệp của kiểm toán viên nội bộ. Những nguyên tắc này bao gồm tính toàn vẹn, khách quan, bảo mật và năng lực. Quy tắc này cũng thiết lập các hướng dẫn về cách kiểm toán viên nội bộ nên tương tác với các bên liên quan, bao gồm cả quản lý và ủy ban kiểm toán. Việc tuân thủ quy tắc giúp đảm bảo rằng các cuộc đánh giá nội bộ được tiến hành một cách chuyên nghiệp và có đạo đức

Quy tắc này rất quan trọng vì nó hướng dẫn kiểm toán viên nội bộ nên tự hành xử như thế nào. Nó giúp đảm bảo rằng các cuộc kiểm toán được thực hiện một cách có đạo đức và các bên liên quan có thể tin tưởng vào kết quả. Bộ quy tắc cũng giúp bảo vệ danh tiếng của nghề nghiệp bằng cách thiết lập các tiêu chuẩn cho hành vi chuyên nghiệp. Đây là điều cần thiết trong việc duy trì niềm tin và sự tự tin trong chức năng kiểm toán nội bộ. Hơn nữa, điều này cũng quan trọng vì nó giúp đảm bảo rằng kiểm toán viên nội bộ có những kỹ năng và kiến ​​thức cần thiết để thực hiện công việc của họ một cách hiệu quả. Việc tuân thủ quy tắc giúp đảm bảo rằng các kiểm toán viên nội bộ có năng lực và có thể thực hiện công việc của họ theo cách đáp ứng các tiêu chuẩn cao nhất. Đây là điều cần thiết để bảo vệ lợi ích của các bên liên quan và duy trì tính toàn vẹn của nghề nghiệp

Tóm lược

Kiểm toán nội bộ được hướng dẫn bởi quy tắc đạo đức nghề nghiệp nhằm thúc đẩy tính chính trực, khách quan, bảo mật và năng lực. Mục đích của quy tắc đạo đức là để đảm bảo rằng các kiểm toán viên nội bộ duy trì các tiêu chuẩn cao nhất về ứng xử nghề nghiệp và cung cấp dịch vụ có chất lượng cho khách hàng của họ

Bộ quy tắc đạo đức bao gồm bốn nguyên tắc. tính toàn vẹn, khách quan, bảo mật và thẩm quyền. Chính trực đòi hỏi kiểm toán viên nội bộ phải trung thực và vô tư trong công việc của họ. Họ phải tránh xung đột lợi ích và tuân thủ các tiêu chuẩn đạo đức cao nhất. Tính khách quan đòi hỏi họ phải không thiên vị trong các đánh giá và ý kiến ​​của mình. Họ không được để lợi ích cá nhân hoặc tổ chức ảnh hưởng đến công việc của họ. Tính bảo mật yêu cầu kiểm toán viên nội bộ bảo vệ thông tin bí mật mà họ gặp phải trong công việc của mình. Họ không được tiết lộ thông tin này cho bất kỳ ai bên ngoài tổ chức. Năng lực đòi hỏi kiểm toán viên nội bộ phải có những kỹ năng và kiến ​​thức cần thiết để thực hiện công việc một cách hiệu quả

Bộ quy tắc đạo đức rất quan trọng vì nó đặt ra các tiêu chuẩn về cách kiểm toán viên nội bộ nên tự hành xử. Nó giúp đảm bảo rằng họ cung cấp dịch vụ có chất lượng cho khách hàng và họ duy trì các tiêu chuẩn đạo đức cao nhất

Randall Lester

+ bài viết

CPA tự làm chủ với hơn 30 năm kinh nghiệm, chuyên về các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Có kinh nghiệm với các hoạt động mẹ và con cho các công ty đa quốc gia có hơn 500 nhân viên. Kiến thức sâu rộng về kế toán xây dựng và báo cáo tài chính trên cơ sở công việc đang tiến hành

Mục đích chính của việc thiết lập quy tắc ứng xử trong một tổ chức chuyên nghiệp là gì?

2 thành phần thiết yếu của quy tắc đạo đức của IIA là gì?

Quy tắc đạo đức nghề nghiệp yêu cầu kiểm toán viên nội bộ áp dụng và tuân thủ những nguyên tắc nào?

Mục đích chính của Chuẩn mực hành nghề kiểm toán nội bộ là gì?